留抵欠稅會計分錄(留存未繳納稅款的會計記錄)

留抵欠稅會計分錄的詳細(xì)說明

留抵欠稅會計分錄是指企業(yè)在納稅期內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，因為暫時缺乏足夠的可抵扣應(yīng)納稅所得額而無法全額抵扣的情況下，在財務(wù)報表上通過留抵欠稅項目進(jìn)行反映的方法。

留抵欠稅的核算分為兩個環(huán)節(jié)：留抵稅款的確認(rèn)和留抵稅款的資金支付。在利潤表上，留抵稅款作為稅費支出項目被確認(rèn)，而在資產(chǎn)負(fù)債表上，則以留抵稅款作為長期應(yīng)付款項目予以列示。

留抵欠稅會計分錄的具體操作如下：

1. 確認(rèn)留抵欠稅：
• 借：利潤表中的稅費支出-留抵欠稅
• 貸：資產(chǎn)負(fù)債表中的長期應(yīng)付款-留抵欠稅
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產(chǎn)負(fù)債表中的長期應(yīng)付款-留抵欠稅
• 貸：銀行存款或現(xiàn)金等資金賬戶

留抵欠稅會計分錄的例子

公司A在2021年度產(chǎn)生的應(yīng)納稅額為100,000元，但由于當(dāng)年的可抵扣應(yīng)納稅所得額只有80,000元，因此公司A決定留抵欠稅20,000元。

以下是公司A在2021年度留抵欠稅的會計分錄：

1. 確認(rèn)留抵欠稅：
• 借：利潤表-稅費支出-留抵欠稅20,000元
• 貸：資產(chǎn)負(fù)債表-長期應(yīng)付款-留抵欠稅20,000元
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產(chǎn)負(fù)債表-長期應(yīng)付款-留抵欠稅20,000元
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）20,000元

上述分錄能夠準(zhǔn)確反映公司A在2021年度的留抵欠稅情況，確保了財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。