企業所得稅計提時會計分錄,企業納稅時如何處理會計分錄

企業所得稅計提時會計分錄

企業所得稅是企業根據稅法規定應當繳納的稅金，在企業進行會計核算時需要計提企業所得稅。企業所得稅計提的會計分錄一般包括以下兩個方面：

1. 計提應交企業所得稅：

借：應交企業所得稅（負債類科目）

貸：本期企業所得稅費用（損益類科目）

這條會計分錄的作用是將應交企業所得稅計入負債類科目中，同時將企業所得稅費用計入損益類科目中。通過這個分錄，可以反映企業應交的稅款和企業所得稅費用的增加。

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損（負債類科目）

貸：本期企業所得稅費用（損益類科目）

當企業發生虧損時，可以通過抵扣以前年度虧損來減少本期應交的企業所得稅。這個會計分錄的作用是將以前年度虧損計入負債類科目中，并將企業所得稅費用減少。

舉例說明

假設某企業本期利潤為100,000元，稅率為25%，以前年度虧損為50,000元。

1. 計提應交企業所得稅：

借：應交企業所得稅 25,000元（100,000元 * 25%）

貸：本期企業所得稅費用 25,000元

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損 25,000元

貸：本期企業所得稅費用 25,000元

通過以上兩個會計分錄，可以實現對企業所得稅的計提和以前年度虧損的抵扣，并反映在企業的財務報表中。

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