實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)納稅技巧：巧妙處理進(jìn)項(xiàng)稅額記賬

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)可以用其所購(gòu)買或支付的貨物、技術(shù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額相抵減待繳納的銷項(xiàng)稅額的金額。企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家稅法和相關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算并抵扣可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以減少應(yīng)納稅額。

在會(huì)計(jì)方面，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。下面是一種常見(jiàn)的處理邏輯：

1. 企業(yè)購(gòu)買或支付相關(guān)貨物、技術(shù)、服務(wù)等，并支付了進(jìn)項(xiàng)稅額。這時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)付賬款”或者“待攤費(fèi)用”等貸方科目，同時(shí)將購(gòu)買或支付的金額計(jì)入相應(yīng)的借方科目。

2. 當(dāng)企業(yè)有銷售行為產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要在銷售收入貸方計(jì)入相應(yīng)金額，同時(shí)將銷項(xiàng)稅額借方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

3. 在稅款抵扣時(shí)，根據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，將已支付的進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定的比例（通常是銷售額與進(jìn)貨額的比例）進(jìn)行抵扣。

4. 若實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于需要繳納的銷項(xiàng)稅額，企業(yè)將多余部分按照規(guī)定退稅或作為留抵退稅余額處理。

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄主要涉及到應(yīng)付賬款、待攤費(fèi)用、銷售收入和應(yīng)交稅費(fèi)等科目的借貸處理。

舉例回答

某企業(yè)在某月份購(gòu)進(jìn)貨物，支付了進(jìn)項(xiàng)稅額10000元，同時(shí)計(jì)入應(yīng)付賬款科目。在同月份，該企業(yè)有銷售收入產(chǎn)生，應(yīng)交稅費(fèi)金額為8000元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90%。根據(jù)這些信息，可以進(jìn)行如下的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄：

• 借：購(gòu)進(jìn)貨物/待攤費(fèi)用 10000元
• 貸：應(yīng)付賬款 10000元

2. 銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄：

• 借：銷售收入 8000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8000元

3. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi) 7200元（8000元 * 90%）
• 貸：留抵退稅余額 7200元

根據(jù)以上處理，企業(yè)在這個(gè)月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為7200元。

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