學(xué)職會(huì)計(jì).專注會(huì)計(jì)出納實(shí)操和財(cái)務(wù)人員職業(yè)規(guī)劃.業(yè)務(wù)涵蓋出納實(shí)操.真賬實(shí)操.成本核算.報(bào)稅實(shí)操.個(gè)稅實(shí)操.工商年報(bào).手工全盤(pán)賬務(wù)軟件.國(guó)稅.地稅申報(bào).職業(yè)規(guī)劃.報(bào)表制作與分析.出口退稅務(wù)管理.Excel財(cái)務(wù)應(yīng)用等.掃碼即可0元領(lǐng)取一節(jié)價(jià)值398元的老師課程和全行業(yè)做賬表格資料大禮包一份.

　　商貿(mào)行業(yè)常用分錄

　　1.接受投資

　　借:銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品

　　貸:實(shí)收資本/股本

　　2.購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等

　　借:管理費(fèi)用(管理部門費(fèi)用)

　　銷售費(fèi)用(銷售部門費(fèi)用)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用.銀行手續(xù)費(fèi))

　　貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　3.支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用

　　借:其他應(yīng)付款

　　貸:銀行存款

　　4. 支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用

　　借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貸:銀行存款

　　5. 提現(xiàn)

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸:銀行存款

　　6.出差暫借款

　　借:其他應(yīng)收款

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　7.退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸:其他應(yīng)收款

　　8.存款

　　借:銀行存款

　　貸: 庫(kù)存現(xiàn)金

　　9.短期借款核算

　　(1)借入

　　借:銀行存款

　　貸:短期借款

　　(2)按月計(jì)提

　　借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸:應(yīng)付利息

　　(3)季末支付

　　借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)付利息

　　貸:銀行存款

　　(4)到期還本

　　借:短期借款

　　貸:銀行存款

　　10.長(zhǎng)期借款核算

　　(1)取得

　　借:銀行存款

　　貸 :長(zhǎng)期借款-本金

　　(2)計(jì)提利息

　　借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化)

　　在建工程(資本化)

　　管理費(fèi)用(籌建期)

　　貸:應(yīng)付利息(分期付息)

　　長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息(一次付息)

　　11.用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)

　　借:固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸:銀行存款

　　12.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)時(shí)

　　借:無(wú)形資產(chǎn)

　　貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　13.預(yù)付貨款時(shí)

　　借:預(yù)付賬款

　　貸:銀行存款

　　14.收貨時(shí)

　　借:庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸:預(yù)付賬款

　　15.補(bǔ)付貨款時(shí)

　　借:預(yù)付賬款:(全額--預(yù)付額)

　　貸:銀行存款(全額-預(yù)付額)

　　16.進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)

　　借:庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸:應(yīng)付付賬款

　　17.支付押金或者借款時(shí)

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)付款

　　18. 退回時(shí)

　　借:其他應(yīng)付款

　　貸:銀行存款

　　19.銷售時(shí)

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　20.預(yù)收貨款時(shí)

　　借:銀行存款

　　貸:預(yù)收賬款

　　21.發(fā)貨時(shí)

　　借:預(yù)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　22.補(bǔ)收貨款時(shí)

　　借:銀行存款

　　貸:預(yù)收賬款

　　23.計(jì)算銷售成本

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸:庫(kù)存商品

　　24.發(fā)工資(無(wú)個(gè)稅和無(wú)保險(xiǎn))

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　25.發(fā)工資(有個(gè)稅和有保險(xiǎn))

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

　　應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

　　26.根據(jù)交社保回單做賬

　　借:管理費(fèi)用--社保(單位)

　　其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

　　貸:銀行存款

　　27.盤(pán)盈現(xiàn)金

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸:營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)主款項(xiàng))

　　其他應(yīng)付款(有主款項(xiàng))

　　28.盤(pán)虧

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借:其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　29.支付各種罰款

　　借:營(yíng)業(yè)外支出

　　貸:銀行存款

　　30.收回欠款存入銀行

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

　　31.應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:應(yīng)收票據(jù)

　　32.給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

　　借:銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣

　　貸:應(yīng)收賬款

　　33.商業(yè)匯票貼現(xiàn)

　　借:銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸:應(yīng)收票據(jù)

　　34.定額備用金

　　(1)支付時(shí)

　　借:其他應(yīng)收款---備用金

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)報(bào)銷時(shí)

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　35.非定額備用金

　　(1)支付時(shí)

　　借:其他應(yīng)收款----備用金

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金

　　36.報(bào)銷時(shí)

　　(1)退回多余款(借大于用)

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸:其他應(yīng)收款----備用金

　　(2)補(bǔ)足差額(借小于用)

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸:其他應(yīng)收款----備用金

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　37.包裝物押金等

　　(1)支付時(shí)(租入包裝物)

　　借:其他應(yīng)收款----包裝物押金

　　貸:銀行存款

　　(2)收回時(shí)(退回包裝物)

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)收款---包裝物押金

　　38.盤(pán)盈庫(kù)存

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借:庫(kù)存商品

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸:管理費(fèi)用

　　39.盤(pán)虧庫(kù)存商品

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸:庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　(注:只有管理不善造成盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣)

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借: 其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)

　　管理費(fèi)用常損耗)

　　營(yíng)業(yè)外支出(非常損失)

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　40.購(gòu)入需要安裝固定資產(chǎn)

　　(1)支付貨款和稅費(fèi)

　　借:在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:銀行存款

　　(2)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)

　　借:在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:銀行存款

　　(3)支付安裝費(fèi)

　　借:在建工程

　　貸:銀行存款

　　(4)完工交付使用

　　借:固定資產(chǎn)

　　貸:在建工程

　　41.自建

　　(1)購(gòu)入工程物資

　　借:工程物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(取得專票)

　　貸:銀行存款

　　(2)領(lǐng)用工程物資

　　借:在建工程

　　貸:工程物資

　　(3)發(fā)生其他費(fèi)用

　　借:在建工程

　　貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

　　(4)完工交付使用

　　借 :固定資產(chǎn)

　　貸:在建工程

　　42.處置不用固定資產(chǎn)

　　(1) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

　　借:固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　貸:固定資產(chǎn)

　　(2)發(fā)生清理費(fèi)用

　　借:固定資產(chǎn)清理

　　貸:銀行存款　　法院判賠款的賬務(wù)處理怎么做

　　1、如果因銷售方違約而由銷售方支付給購(gòu)買方的賠償款，購(gòu)買方不存在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)給銷售方的情形。

　　2、賠償款應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入入賬，受讓方支付的賠償款視情況作增加相關(guān)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)成本或作營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　企業(yè)應(yīng)收的賠款怎樣做會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)應(yīng)收的賠款可計(jì)入其他應(yīng)收款賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款賬戶：

　　1、賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶。

　　2、賬戶用途：核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項(xiàng)。

　　3、賬戶結(jié)構(gòu)：借方記增加，登記實(shí)際收到的其他應(yīng)收款;貸方記減少，登記其他應(yīng)收款的減少;期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　4、明細(xì)賬戶：按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　法院判賠款的賬務(wù)處理怎么做?根據(jù)法院判賠款的實(shí)際內(nèi)容不同，在做賬的時(shí)候錄入的科目也會(huì)不一樣，小李在做賬時(shí)可以參考堂網(wǎng)介紹的內(nèi)容。有任何不懂，都可以點(diǎn)擊堂網(wǎng)右邊咨詢窗口與老師一起探討。

希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

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