稅務(wù)退回個稅會計(jì)分錄(個稅退回會計(jì)分錄及處理流程)

稅務(wù)退回個稅會計(jì)分錄

稅務(wù)退回是指企業(yè)或個人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的稅款。在會計(jì)記錄方面，稅務(wù)退回個稅需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。

稅務(wù)退回個稅的會計(jì)分錄一般包括以下兩個方面：

1. 收到稅務(wù)退回款項(xiàng)

當(dāng)企業(yè)或個人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的個人所得稅款項(xiàng)時，需要進(jìn)行如下的會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金賬戶（資產(chǎn)類科目）

貸：個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債類科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—行政費(fèi)用（費(fèi)用類科目）

借方記錄了收到的現(xiàn)金，而貸方記錄了退回的個人所得稅款項(xiàng)。借方和貸方額相等，保持會計(jì)平衡。

2. 納稅申報(bào)的調(diào)整

當(dāng)稅務(wù)退回個稅后，企業(yè)或個人需要在納稅申報(bào)中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。在會計(jì)記錄上，需要進(jìn)行如下的會計(jì)分錄：

借：個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債類科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—行政費(fèi)用（費(fèi)用類科目）

借方和貸方額相等，保持會計(jì)平衡。這一分錄反映了稅務(wù)退回個稅后，在會計(jì)記錄中，個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)的減少。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在上個會計(jì)年度支付個人所得稅10000元，但在當(dāng)前會計(jì)年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退回5000元的個人所得稅款項(xiàng)。

收到稅務(wù)退回款項(xiàng)的會計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金賬戶 5000

貸：個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi) 5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—行政費(fèi)用 5000

借方現(xiàn)金賬戶增加5000元，貸方個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅費(fèi)—行政費(fèi)用分別增加5000元。

在納稅申報(bào)的調(diào)整中的會計(jì)分錄如下：

借：個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi) 5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—行政費(fèi)用 5000

此分錄僅反映了個人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)的減少，沒有涉及資金的變動。

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