如何處理發票積分丟失

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問：我公司發給客戶的特殊增值稅發票在郵件中丟失了，客戶沒有收到。如果發票超過三個月的認證期限，我該怎么辦？如果發票不超過三個月的認證期限，該怎么辦？

答案：“國家稅務總局關于一般增值稅納稅人針對防偽稅控系統出具的特殊增值稅發票損失造成的稅收處理問題的通知》第1條（郭水發[ （2002年第10號）規定：“一般稅收如果某人遺失了防偽稅控系統簽發的增值稅專用發票，則該發票在損失前已經通過了防偽稅控認證系統認證。 ，購買者可以出示賣方開具的遺失發票存根的副本以及賣方的所在地。“增值稅一般納稅人遺失的防偽稅控增值稅專用發票已復制了主管部門出具的納稅申報書稅務機關”（附表），經采購單位主管稅務機關審核批準后，作為進項增值稅額扣除。法律憑證扣除進項稅額。 ly，納稅人丟失了防偽稅控系統開具的增值稅專用發票。如果發票在丟失前未經過防偽稅控認證系統的認證，則購買者應依靠銷售單位簽發的丟失發票。存根的存根副本的副本將由主管部門進行認證。稅務機關。認證通過后，可以簽發發票副本和賣方所在地主管稅務機關簽發的“增值稅一般納稅人失去防偽稅控”。 “購買單位的主管稅務機關審核通過后，將其用作抵扣增值稅進項稅額抵扣進項稅額的合法憑證。”

您的公司向客戶開具了特殊的增值稅發票，該發票在郵件中丟失了，客戶最終沒有收到。它屬于上述第10號文件第1條所規定的第二種情況。根據上述規定，購買者應依靠銷售單位的主管稅務機關簽發的遺失發票存根表格的副本進行認證。認證通過后，發票副本和由主管稅務機關在賣方處簽發的“增值稅一般納稅人喪失防偽稅控”，可以開具增值稅專用發票。經買方主管稅務機關審核批準后，將其用作抵扣增值稅進項稅額進項稅額的法律憑證。

但是，上述操作應在發票不超過認證期限的前提下進行。如果證明期到期，則不能扣減進項稅。 《國家稅務總局關于全國一般增值稅納稅人實行防偽稅控制度下增值稅專用發票進項稅額扣除的通知》（國稅發〔2003〕17號）規定：由防偽稅控系統出具的增值稅專用發票，必須自專用發票開具之日起90天內經稅務機關核證，否則將不抵扣進項稅。”企業丟失專用增值發票，及時處理上述第10號文件。

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