對于一般納稅人和小規模納稅人而言，哪一種是最具成本效益的選擇

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無論是規模擴大的新企業還是老企業，都經常遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不當將對稅收負擔產生更大的影響。增值稅納稅人有兩種，一種是一般納稅人，另一種是小規模納稅人。前者必須滿足滿足銷售標準或可靠會計的兩個條件，而后者則不受此限制。作為增值稅納稅人，實際上，成為一般納稅人更好嗎？成為小規模納稅人更好嗎？稅收平衡點的概念供您參考。

稅收平衡點：在不同情況下，企業的稅收負擔達到相同程度的臨界值。

稅收平衡點=征收率×（1 +稅率）÷（稅率-征收率）

結論：當納稅人的增值稅率達到平衡點時，一般納稅人計算的應付增值稅等于小規模納稅人的應付增值稅；當納稅人的增值稅率大于結余點時，一般由納稅人計算的應納增值稅額大于小規模納稅人的應納增值稅額；當納稅人的升值率低于平衡點時，一般納稅人計算的應納增值稅額要少于小規模納稅人計算的應納增值稅額。支付增值稅。

納稅人的類別選擇計劃

（一）當升值率大于稅收平衡點時

從以上分析可以看出，當增值稅率大于稅收平衡點時，一般納稅人的稅負高于小規模納稅人的稅負。如果他們希望減輕稅收負擔，則應繼續選擇小規模的納稅人（根據法規），但必須承認為一般納稅人的除外。根據現行的增值稅政策，年銷售額不超過標準的納稅人；年銷售額超過規定標準的其他個人；非公司單位，企業和個體工商戶不經常納稅，可以選擇小規模納稅。試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照一般納稅人提供的公共交通服務簡化稅法計算和繳納增值稅；試點納稅人中的一般納稅人可以在該地區實施試點之前購買或自行生產。以有形動產為主體提供的經營租賃服務，在試點期間，您可以選擇應用簡化稅增值稅的計算方法。

（二）當升值率小于平衡點時

當納稅人的升值率低于平衡點時，一般納稅人計算的應納增值稅額要少于小規模納稅人計算的應納增值稅額。如果您想減輕稅收負擔，則應努力成為一般稅收人士。有兩種方法，一種是增加銷售以達到所需標準。二是完善會計制度，按照國家統一會計制度建立會計賬簿，并根據合法有效憑證進行計算。創建這兩個條件后，您可以向稅務機關申請被確認為一般納稅人，并合理合法地減輕您的稅收負擔。

納稅人類別規劃中應注意的問題

（[一）關注銷售目標

1.銷售目標是一般納稅人

如果銷售目標是一般納稅人，則另一方需要提供特殊的增值稅發票以扣除稅款。如果單方面要求減輕稅收負擔而又不想成為一般納稅人，則很可能無法向公司開具特殊的增值稅發票，并給公司帶來銷售的負面影響。

2.銷售目標是小規模納稅人

如果銷售對象是小規模納稅人，則另一方不需要提供特殊的增值稅發票來扣除稅款，無論選擇哪種納稅人身份，都不會影響銷售。

（[二）要注意計劃風險

1.納稅人總體規劃風險

有下列情形之一的，應納的應納稅額，按照增值稅額根據銷售額計算，不抵扣進項稅額，不使用增值稅專用發票：

（1）普通納稅人會計不完整或無法提供準確的納稅信息；

（2）除《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條的規定外（即其他應納稅所得額超過小規模納稅人標準的個人，應按小規模納稅。納稅人；經常有應稅行為的公司可以選擇作為小規模納稅人納稅。）此外，銷售超過小規模納稅人標準且未申請一般納稅人識別程序的納稅人。

2.小規模納稅人規劃風險

除國家稅務總局另有規定外，納稅人一旦被確認為一般納稅人，就不能轉換為小規模納稅人。提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務的一般納稅人可以選擇采用簡化的稅率計算方法進行稅率計算，但是一旦選定，則在36個月內不能更改。

因此，在規劃納稅人類別選擇時，決策者應盡最大努力將減輕稅收負擔與不影響銷售和規劃的與稅收相關的風險相結合，并力求最大程度地避免缺點。不要犯小錯誤。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。