如何處理小型和微型企業的免稅？

[指南]：根據財稅[2013] 52號的有關規定，部分小微企業免征增值稅和營業稅的時間范圍為：免稅期從8月開始2013年1月1日。

哪些公司免征增值稅和營業稅？

根據財稅[2013] 52號的有關規定，部分小微企業免征增值稅，營業稅的時間范圍為：免稅期為2013年8月1日。小型增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業或非法人單位，免征范圍。月營業額不超過2萬元的企業或非法人單位。

免稅費用的會計處理

小規模納稅人企業或非法人實體的增值稅免稅處理：小微企業取得銷售收入時，應當按照稅法規定計算應納增值稅額，并予以確認。作為應納稅額。

[示例1]，2014年2月5日，一家小型納稅人公司在本月生產和銷售了一批產品A。價格為3090元（含增值稅），款項已存入銀行。

會計分錄如下：

借款：銀行存款3090

貸款：主營業務收入3000

應付稅款-應付90增值稅

[示例2]，2013年8月25日，一家小型納稅人公司本月以10,300元（含增值稅）的價格生產和銷售了一批產品A，并將款項存入銀行。

會計分錄如下：

借款：銀行存款10300

貸款：10,000主營業務收入

應付稅款-應付300增值稅

月末，小微企業計算其當月銷售達到國家規定的免稅條件，且不超過2萬元時，將本月應交增值稅本期營業外收入。

[示例3] 2013年8月31日，一家小型納稅人公司計算出，本月產品生產和銷售總收入為13,000元

會計分錄如下：

借款：應交稅金-應付增值稅390

貸款：營業外收入390

期末，將上述損益表轉入“年度利潤”帳戶。

借款：主要營業收入13000營業外收入390

貸款：今年的利潤是13390

營業稅納稅人的處理

營業稅納稅人，不論是小型企業還是微型企業，只要其每月應稅營業額不超過2萬元，就可以免征營業稅。否則，如果月營業額超過2萬元，則需要申報并全額繳納營業稅。

[示例4]：2014年1月，一家小旅館的月營業額為20,000元，全部都存入了銀行。

會計處理方法如下：

借款：銀行存款20000

貸款：主營業務收入20000

[示例5] 2014年2月，一家小旅館的月營業額為21000元，所有款項都存放在銀行中。適用的營業稅率為5％。

會計處理方法如下：

借款：銀行存款21000

貸款：主營業務收入21,000

結清并結轉營業稅：

按：營業稅和附加1050

貸款：應付稅款-應付營業稅1050

支付營業稅：

借：應交稅款-應交營業稅1050

貸款：銀行存款1050

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。