遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理

[指南]：實(shí)際上，遞延所得稅是指我們會(huì)計(jì)處理中支付的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的金額不一致，而臨時(shí)稅項(xiàng)（稍后由稅務(wù)局確認(rèn)）與遞延所得稅和所得稅費(fèi)用應(yīng)如何計(jì)算呢？我應(yīng)該如何處理會(huì)計(jì)？讓我們看看...

實(shí)際上，遞延所得稅是指我們的會(huì)計(jì)核算所支付的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致，而且該稅額是暫時(shí)性的（稅務(wù)局以后會(huì)確認(rèn)），那么該怎么辦？遞延所得稅和所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？我應(yīng)該如何處理會(huì)計(jì)？讓我們看一下。

遞延所得稅的計(jì)算公式如下：

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期??末余額-遞延所得稅負(fù)債期??初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

計(jì)算所得稅費(fèi)用的公式如下：

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅500萬元；年初的遞延所得稅負(fù)債金額為40萬元，年末的金額為50萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為25萬元，年底是20萬元。

遞延所得稅=（50-40)-（20-25)= 15（萬元））

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅= 500 + 15 = 515（萬元）

借款：所得稅費(fèi)用515

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)繳500所得稅

遞延所得稅負(fù)債10

遞延所得稅資產(chǎn)5

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學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。