年底的“員工薪酬應(yīng)付工資”明細帳戶是否允許貸記余額？

[指南]：是否可以在年末在“應(yīng)付雇員薪金”的詳細帳戶中記入貸方？最近，一位會計專業(yè)的學生咨詢了編輯，說這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資單賬戶的信貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應(yīng)稅收入？

年末的“員工薪酬應(yīng)付工資”明細帳戶是否允許貸方余額？

最近，一名會計專業(yè)的學生咨詢了編輯，說這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資賬戶的貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應(yīng)納稅所得額？

答案：不一定！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資，薪金，職工福利及其他支出稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）。在年度結(jié)算和付款結(jié)束之前向員工匯報。已預(yù)付和匯出的實際支付的年薪和薪水可以在匯款年度按規(guī)定扣除。

因此，如果公司在2016年12月底的貸方余額為“應(yīng)付職工薪酬”，將在兩種情況下處理：

1、如果公司已在2017年5月31日之前發(fā)出付款，則可以從2016年公司所得稅結(jié)算中扣除此支出產(chǎn)生的成本和費用；

2、如果公司尚未在2017年5月31日發(fā)出付款，則需要在2016年公司所得稅的結(jié)算和付款中增加此支出的成本和支出，并計算相應(yīng)的公司所得稅。

匯款提醒：

1、企業(yè)所得稅的年終最終結(jié)算是稅務(wù)局為企業(yè)調(diào)整稅收的最后機會；

2、原則上，各個地區(qū)的企業(yè)所得稅的年度預(yù)付款應(yīng)占當年企業(yè)所得稅倉儲稅（預(yù)付款+最終結(jié)算）的70％以上；

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。