利率掉期會計記賬,利率掉期的會計處理

利率掉期是一種金融衍生品，可以解決企業(yè)和機構(gòu)管理利率風(fēng)險。但是，是對會計人員來說，利率掉期的記賬很有可能會也很奇怪。在本文中，我們將繼續(xù)探討利率掉期的會計記賬方法，幫助您更好地明白和應(yīng)用這一工具。

什么是利率掉期？

利率掉期是一種金融合約，其目的是是從相互利率支付來管理利率風(fēng)險。一方大多數(shù)是企業(yè)或機構(gòu)，他們需要破壞自己不受利率波動的影響。另一方大多是金融機構(gòu)，他們不愿意承擔(dān)這個風(fēng)險，并從這完成利潤。

利率掉期的會計分類

利率掉期的會計分類取決于你其是否是被更視套期保值。假如被納入套期保值，那么它將被分類為現(xiàn)金流套期保值。如果沒有不是套期保值，那你它將被分類為交易性金融資產(chǎn)或長期負(fù)債。

現(xiàn)金流套期保值的會計記賬

現(xiàn)金流套期保值的會計記賬牽涉到到兩個方面：必須是掉期的會計分類，比如是掉期的會計記錄。

掉期的會計分類

掉期應(yīng)該被分類為現(xiàn)金流套期保值。這意味著，掉期的價值變化將被反映在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，而不是利潤表中。

掉期的會計記錄

掉期的會計記錄必須不屬于到兩個方面：首先是掉期的精靈召喚會計記錄，如果你是是掉期的每期會計記錄。

掉期的初始會計記錄

掉期的精靈召喚會計記錄應(yīng)該是上級主管部門掉期的市場價值。要是掉期的市場價值為正，那你企業(yè)肯定記錄一項資產(chǎn)；如果不是掉期的市場價值為負(fù)，那你企業(yè)應(yīng)該要記錄一項銀行債務(wù)。

掉期的每期會計記錄

掉期的每期會計記錄應(yīng)該要反映掉期的價值變化。假如掉期的市場價值上漲，那你企業(yè)肯定記錄一項收入；假如掉期的市場價值上漲，那么企業(yè)估計記錄一項支出。

交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債的會計記賬

要是利率掉期不被視為套期保值，這樣它將被分類為交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債。在情況下，會計記賬將十分簡單的，只不需要記錄掉期的市場價值。

利率掉期是一種有用嗎的工具，這個可以好處企業(yè)和機構(gòu)管理利率風(fēng)險。不過，對此會計人員來說，利率掉期的會計記賬很有可能會比較好緊張。按照本文的介紹，您肯定也能要好地理解和應(yīng)用利率掉期的會計記賬方法。