退稅會計賬務(wù)處理案例-退稅會計賬務(wù)處理實例

退稅是企業(yè)經(jīng)營中常見的一項工作，它是可以幫助企業(yè)生活負(fù)擔(dān)，提高資金憑借效率。然而，退稅會計賬務(wù)處理是一項急切的工作，需要企業(yè)財務(wù)人員擁有專業(yè)的知識和技能。本文將以一個換算案例為例，推薦申報退稅會計賬務(wù)處理的具體流程和注意事項。

案例背景

某企業(yè)在購買設(shè)備時，遵循國家政策愜意的享受了增值稅退稅政策。該企業(yè)定購設(shè)備的金額為100萬元，增值稅稅率為17%，可退稅金額為17萬元。企業(yè)必須對一筆退稅通過會計賬務(wù)處理。

退稅會計賬務(wù)處理流程

退稅會計賬務(wù)處理流程以及200以內(nèi)幾個步驟：

1. 確認(rèn)退稅金額

企業(yè)在可以申請退稅前，要確認(rèn)退稅金額。退稅金額應(yīng)該要是購買設(shè)備的增值稅稅額，即100萬元×17%=17萬元。

2. 編制退稅申請表

企業(yè)是需要依據(jù)什么國家稅務(wù)局的要求，正式編制辦理退稅申請表。退稅申請表除開企業(yè)基本信息、去購買設(shè)備信息、退稅金額等內(nèi)容。

3. 提交退稅申請

企業(yè)是需要將退稅申請表和相關(guān)證明材料重新提交給國家稅務(wù)局。國家稅務(wù)局會對申請材料接受審核，審核通過后，會將退稅款項全部企業(yè)更改的銀行賬戶。

4. 記賬處理

企業(yè)在收到消息退稅款項后，不需要參與記賬處理。具體操作方法如下：

（1）借：銀行存款賬戶，貸：應(yīng)交增值稅賬戶。這筆退稅款項是企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅款，但要將其計入應(yīng)交增值稅賬戶。

（2）借：應(yīng)交增值稅賬戶，貸：增值稅進(jìn)項稅額賬戶。企業(yè)定購設(shè)備時全額支付的增值稅稅款，屬于什么增值稅進(jìn)項稅額，因此必須將退稅款項預(yù)提增值稅進(jìn)項稅額賬戶。

5. 報稅處理

企業(yè)在退稅后，是需要在下一個納稅期間參與所得稅申報全面處理。具體操作方法:：

（1）在增值稅納稅申報表中，需要填寫本期應(yīng)納稅額和本期可抵扣進(jìn)項稅額。本期應(yīng)納稅額=本期銷售額×增值稅稅率，本期可抵扣進(jìn)項稅額=本期進(jìn)項稅額-本期退稅額。

（2）在企業(yè)所得稅納稅申報表中，填寫好本期應(yīng)納稅所得額和本期應(yīng)納所得稅額。本期應(yīng)納稅所得額=本期收入總額-本期成本費用總額-減免所得稅-退稅額，本期應(yīng)納所得稅額=本期應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。

注意事項

在退稅會計賬務(wù)處理過程中，企業(yè)不需要再注意200以內(nèi)幾個問題：

（1）退稅金額應(yīng)該是與去購買設(shè)備的增值稅稅額互相垂直。

（2）退稅申請表和具體證明材料不需要準(zhǔn)確無誤。

（3）退稅款項肯定及時做賬一次性處理。

（4）退稅后必須在下一個納稅期間接受納稅申報去處理。

退稅會計賬務(wù)處理是企業(yè)財務(wù)人員必須手中掌握的一項技能。在實際操作中，企業(yè)必須嚴(yán)不遵循國家稅務(wù)局的要求進(jìn)行操作，必須保證辦理退稅金額準(zhǔn)確無誤，盡量的避免又出現(xiàn)不必要的糾紛和損失。