銀行存款貼現會計分錄,銀行存款貼現記賬方式

銀行存款貼現會計分錄

銀行存款貼現是指企業將存入銀行的未到期、未到期1個月內或其他特定期限的定期存款（包括存單、存款合同等）通過向銀行申請貼現而獲得的資金。

在會計上，銀行存款貼現通常分為兩個環節：銀行貼現存款和貼現息差。

銀行貼現存款

當企業向銀行申請貼現存款時，會計分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶）
• 貸：銀行貼現存款（貸款方賬戶）

這個分錄反映了企業向銀行申請貼現存款后，獲得的現金流入和銀行增加的負債。

貼現息差

貼現息差是指企業通過貼現存款所獲得的現金與該筆存款面值之間的差額。

企業在貼現存款時，通常會支付給銀行貼現利息（即貼現息差），該貼現利息等于貼現金額與到期時應收回款額之間的利差。

當企業支付貼現息差時，會計分錄如下：

• 借：貼現利息費用（成本方賬戶）
• 貸：銀行存款（借款方賬戶）

這個分錄反映了企業支付給銀行的貼現利息，從銀行存款中扣除。

舉例

為了更好地理解銀行存款貼現會計分錄，以下是一個示例：

假設企業ABC有一筆100,000元的定期存款，到期日為3個月后。ABC決定將該定期存款向銀行申請貼現，貼現率為10%。

銀行貼現存款的會計分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶） - 100,000元
• 貸：銀行貼現存款（貸款方賬戶） - 100,000元

這個分錄反映了ABC企業通過貼現獲得了100,000元的現金，同時銀行負債增加了100,000元。

假設到期時，ABC需要向銀行支付貼現利息10,000元。

貼現利息的會計分錄如下：

• 借：貼現利息費用（成本方賬戶） - 10,000元
• 貸：銀行存款（借款方賬戶） - 10,000元

這個分錄反映了ABC企業支付給銀行的貼現利息。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。