個人所得稅是指對個人取得的工資、薪金所得或者勞務報酬所得等各種應稅所得征收的一種稅。今天會計網整理了一份完整的個人所得稅的分錄匯總和個稅的最新計算方法。我們一起來了解一下吧。

與個人所得稅相關的會計分錄

1、工資薪金會計分錄

通常由公司代扣代繳，付款人做如下分錄：

借方：應付職工。

貸款：銀行存款、庫存現金。

應交稅費-應交個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

2、自營收入的會計分錄

對于自營收入，一般自行申報，并做如下分錄：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

3、其他收入的會計分錄

其他收入基本代扣代繳，相關分錄如下：

借：管理費、應付股利、應付利息等。

貸款：銀行存款、庫存現金。

應交稅費-應交個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

4.所得稅會計分錄的應計

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

納稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉時：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

個人所得稅的計算方法

1.修改后的個稅法，個人所得稅起征點由3500元提高到5000元，適用新的綜合所得稅率。個人所得稅計算公式：

應納稅所得額=工資收入-各項社會保險費-起征點；

應納稅額=應納稅所得額x稅率-速算扣除；

2.新個稅法規定，自2019年起，采用按月代扣代繳、次年統一計算多繳少繳的方法計算個稅。個人工資薪金所得稅的計算公式如下：

(1)本月應扣繳稅額=(本月累計扣繳稅款收入*扣繳稅率-速算扣除)-累計減免稅-累計扣繳稅額。

(2)本月累計預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計費用扣除-累計專項附加扣除-累計專項附加扣除-

累計依法確定的其他扣除項目。

附件：2020年最新扣繳稅率表

表1適用于居民個人工資、薪金的代扣代繳。

表2適用于居民個人勞務報酬所得的代扣代繳。

勞務報酬如何計算個人所得稅？

個人所得稅稅率分類

1.工資、薪金所得，適用9級超額累進稅率。

2.個體工商戶的生產經營所得，按年計算，按月預繳，適用五級累進稅率。

3.個人報酬所得，特許權使用費所得，勞務報酬所得，利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，適用比例稅率。

個人所得稅含義

個人所得稅是對個人取得的各種應稅所得征收的一種稅。納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。征收對象包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、個體工商戶生產經營所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得、財產租賃和財產轉讓所得、企事業單位承包租賃經營所得、偶然所得和其他所得。

關于個人所得稅的常見問題

1.如果不交稅會怎么樣？

答：不繳納個稅的，稅務機關將追繳稅款、滯納金，并處以罰款。(1萬元以上5萬元以下)

2.有哪些特殊的稅收減免？

專項稅收扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫療、贍養老人六項。

3.個人所得稅如何自行申報？

自己申報個稅，首先要下載個人所得稅APP，然后為real-nam填寫相關信息

如果是直接的餐補，需要并入工資繳納個稅。如果是出差吃的飯，或者是公司給的餐費，就不用交任何稅。

以上就是關于個人所得稅的完整錄入和計算方法，希望對大家有所幫助。想了解更多個稅，請持續關注會計網！