無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都需要繳納稅費(fèi)。小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)時(shí)，會(huì)涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的會(huì)計(jì)科目。具體的會(huì)計(jì)分錄有哪些？

小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

(1)增值稅在銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提。

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(二)繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

(3)應(yīng)計(jì)附加稅時(shí)

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

(4)繳納附加稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸款：銀行存款

什么是小規(guī)模納稅人？

指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。所謂核算不完善，就是不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和增值稅應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額是多少？

是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費(fèi)；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。