補退所得稅會計分錄摘要,所得稅退補的會計分錄摘要

補退所得稅會計分錄摘要

補退所得稅是指根據稅法規定，企業因前期納稅申報錯誤或其他原因，經稅務機關核實后需要補繳或退還的所得稅款項。

對于需要補繳的所得稅款項，企業需要將應補繳的所得稅計入當期利潤表，同時計入當期負債表中的應交稅費科目。會計分錄摘要如下：

借：應交稅費（負債類科目）

貸：應付所得稅（利潤類科目）

對于需要退還的所得稅款項，企業需要將退還的所得稅計入當期利潤表，同時計入當期資產負債表中的預付賬款科目。會計分錄摘要如下：

借：應收賬款（資產類科目）

貸：應付所得稅（利潤類科目）

舉例回答

某企業在申報當期所得稅時發現存在前期申報錯誤，需要補繳所得稅款項。其中，應補繳的所得稅金額為10,000元。根據以上所述的補退所得稅會計分錄摘要，該企業應進行以下會計分錄：

借：應交稅費 10,000元

貸：應付所得稅 10,000元

另一家企業在申報當期所得稅后，稅務機關核實后發現有部分所得稅需要退還。其中，需要退還的所得稅金額為5,000元。根據以上所述的補退所得稅會計分錄摘要，該企業應進行以下會計分錄：

借：應收賬款 5,000元

貸：應付所得稅 5,000元

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