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你的做法是正確的，你要再向前推進一步。半成品生成成品，然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品。這是一個生產(chǎn)過程。在工業(yè)企業(yè)中，每個月的生產(chǎn)情況都不一樣，因為半成品就在那里，所以到了月底，并不是所有的半成品都能完全轉(zhuǎn)化為成品，這就意味著產(chǎn)品中還是會有一些成本，所以你必須這樣做。

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品a。

貸：原材料-丙料丙。

材料成本差異(超支)

或者

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品a。

材料成本差異(節(jié)約部分)

貸：原材料-丙料丙。

1.生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的全部生產(chǎn)費用，包括全部直接費用和制造費用。直接費用包括直接材料(原材料、輔助材料、備件、燃料和動力等。)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資和補貼)和其他直接費用(如福利費)；制造費用是指企業(yè)中的分支機構(gòu)和車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的費用，包括分支機構(gòu)和車間管理人員的工資、折舊費、維修費、修理費和其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等。).2.投入：借：生產(chǎn)成本-A貸：原材料月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：庫存商品-A貸：生產(chǎn)成本-A如果沒有產(chǎn)品，則全額結(jié)轉(zhuǎn)。如果有產(chǎn)品，就會涉及到生產(chǎn)成本在產(chǎn)品和成品之間的分配。

生產(chǎn)提貨：

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

成品倉儲：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

銷售產(chǎn)品：

借：銀行攻擊

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

挑選：

借入生產(chǎn)成本-產(chǎn)品A 6557.25

借出原材料-甲材料3976.25-乙材料758.5

-C材料1822.5

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借入商品-產(chǎn)品A 6557.25

貸款生產(chǎn)成本-產(chǎn)品A 6557.25

單位成本=6557.25/390=16.81

借：管理費-勞保費

貸款：低值易耗品-勞保用品

你的問題是“倉庫的領(lǐng)料單如何做憑證”？看你得到什么了。可以分為以下幾種情況：1。收到生產(chǎn)用原材料，借：生產(chǎn)成本-原材料貸：原材料-* *材料2。收到輔助材料，借：制造費用-材料消耗貸：輔助材料-* *材料3。領(lǐng)勞保用品，借：制造費用-職工勞保貸款：輔助材料-勞保用品4。接收特殊材料，借用。

根據(jù)領(lǐng)料單，結(jié)合倉庫投料時的價格，換算出原材料的價格來結(jié)算成本。先進先出是指先入先出的原則。對于發(fā)出的存貨，先入存貨的單價用來計算發(fā)出存貨的成本。具體方法如下：首先根據(jù)存貨期初余額的單價計算發(fā)出存貨的成本，然后計算第一批存貨的單價，以此類推。

一般制造成本會計流程和分錄：

1.采購

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

3、應(yīng)計工資

借方：生產(chǎn)成本/制造成本

貸款：應(yīng)付款-工資

其他應(yīng)付款-社會保障

付款時間

借：應(yīng)付款-工資

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

4、公用工程、機器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.應(yīng)計折舊

借：制造費用(車間使用)

管理費用(管理部門使用)

營業(yè)費用(銷售部門使用)

貸項：累計折舊

6.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。

制造費用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時或機器工時進行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個產(chǎn)品要分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用的分配率本期制造費用總額。

借：生產(chǎn)成本

貸項：制造費用

7.月末，成品入庫結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

8.銷售

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

9.月末應(yīng)計附加稅(本科目不含增值稅)。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

付款時間

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

12.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用。

借方：本年利潤

貸款：管理費

銷售成本

財務(wù)費用

完成以上賬務(wù)處理后，基本可以根據(jù)賬戶余額進行報表了。

從材料接收處收到供應(yīng)的貨物后：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

接收領(lǐng)料單時]

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

在收到收據(jù)文件時

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本