一.庫存剩余

存貨盈余的會計分錄

(1)發(fā)現(xiàn)盤盈時，

借：原材料

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

(二)上報審批

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費

二、存貨損失

1.庫存赤字

根據(jù)短缺原因，分以下幾種情況處理：

(1)限額內(nèi)自然損耗造成的短缺計入管理費用；

(2)因計量錯誤和管理不善造成的短少或毀損，扣除保險公司和過失人可追償賠償后的凈損失和剩余材料價值，計入管理費用。其中，因管理不善而被盜、丟失、發(fā)霉變質(zhì)的存貨，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出；

(3)自然災(zāi)害等非常原因造成的毀損，在扣除保險公司和過失人可獲得的賠償和剩余物資價值后，計入營業(yè)外支出。

2.會計分錄

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn)短缺時，

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出)

(二)上報審批

(1)屬于定額內(nèi)的自然損耗。

借：管理費

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

計量、核算、管理不善造成的損失。

借：原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠償)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

(3)自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損失(因嚴(yán)重疫情造成的停工損失計入營業(yè)外支出)。

借：原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(責(zé)任人的保險和賠償)

營業(yè)外支出-非常損失

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。