甲方支付工資的會(huì)計(jì)分錄：

借：工程建設(shè)，

貸款：應(yīng)付職工薪酬。

借方：應(yīng)付職工款項(xiàng)。

貸款：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)用、

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金、

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅、

貸：應(yīng)收賬款、

工程建設(shè)屬于成本核算科目。工程建設(shè)主要核算企業(yè)在建筑安裝工程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)制度，工程施工項(xiàng)下應(yīng)設(shè)置合同成本和合同毛利。

經(jīng)理支付工資的會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)付職工款項(xiàng)。

貸款：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)用、

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金、

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅、

貸款：其他應(yīng)付款，

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個(gè)人的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝物的應(yīng)付租金、收到的存款、整體應(yīng)付的養(yǎng)老金、職工未能按期收到的工資等。指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款。

客人打破盤子的會(huì)計(jì)分錄：

1、企業(yè)對(duì)板材破碎的處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅在購(gòu)買時(shí)扣除，需要轉(zhuǎn)出。

2.當(dāng)企業(yè)收到客人的報(bào)酬時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-客戶報(bào)酬，

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

同時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金，

貸：其他應(yīng)收款——客戶報(bào)酬，

3.當(dāng)企業(yè)自行承擔(dān)虧損時(shí)：

借方：營(yíng)業(yè)外支出，

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。