資金結(jié)算的會計分錄

答：資金結(jié)算是一個機(jī)構(gòu)調(diào)撥資金，分配和支付結(jié)算資金，清償資金存款及其引起的債務(wù)。

清算資金的會計處理

一、本科目核算企業(yè)(銀行)之間業(yè)務(wù)往來中的資金結(jié)算資金。

二、本科目可根據(jù)單位資金情況，分別進(jìn)行“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等明細(xì)核算。

三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。

(一)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目。如已過退款時間，未發(fā)生退款，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發(fā)生，做相反的會計分錄。

(二)借記憑證，憑證無誤后，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再次提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

貸方憑證無誤時，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)而不能入帳的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退款或重新提示時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目。

(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應(yīng)收差額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如果你對應(yīng)付差額作相反的會計分錄。

四、其他清算業(yè)務(wù)，收到清算資金時，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)移清算資金時做對方會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。