期末抵稅，如果是進(jìn)項(xiàng)稅，借：庫(kù)存商品-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款；如果是銷項(xiàng)稅，借記：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款，貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。

什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅？

進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付或者承擔(dān)的增值稅。在企業(yè)計(jì)算中，應(yīng)交增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅后的數(shù)字。因此，進(jìn)項(xiàng)稅額與稅額直接相關(guān)。財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算中一般采用以下公式計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅=(外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力)*稅率。進(jìn)項(xiàng)稅是已經(jīng)繳納的錢，在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)記在借方。

銷售貨物時(shí)應(yīng)繳納的稅款或應(yīng)稅稅款為銷項(xiàng)稅。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅是一般納稅人銷售貨物時(shí)向買方收取的增值稅。一般納稅人銷售貨物收取兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)格，一部分是銷項(xiàng)稅。