在核算代扣代繳的增值稅時，應設置應交稅金和銀行存款賬戶進行處理。如何編制相關會計分錄？

境外代扣代繳增值稅如何進行會計分錄？

確認海外費用時：

借：開發(fā)成本-項目前期成本等。

應交稅費-應交增值稅(應扣除的進項稅)

貸：應付賬款

支付海外費用時：

借：應付賬款

貸款：應交稅費-代扣代繳增值稅

應付稅款-預扣附加稅

銀行存款

支付預扣稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

應付稅款-預扣附加稅

貸：銀行存款

當進項稅經(jīng)檢查比較后可以抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額)

代扣代繳，是指依照稅法規(guī)定負有代扣代繳義務的單位和個人負責代扣代繳納稅人應納稅款的一種方式。即付款人在向納稅人付款時，依法直接從支付的款項中扣除稅款，代為支付。

增值稅預提和支付的會計分錄

累積時間：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未付增值稅

下個月付款時：

借：應交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

如果是上個月交的稅，上個月什么時候交的：

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅費-未付增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，包括銷售成本和制造成本的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，可以設置生產(chǎn)成本科目和主營業(yè)務成本科目進行相關核算。如何進行相關會計分錄？

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本的會計分錄

成本結(jié)轉(zhuǎn)包括制造成本、生產(chǎn)成本和銷售商品成本，其中制造成本需要按照一定的分配率計算，然后進一步計算產(chǎn)成品成本，最后完成銷售成本的計算。

制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：生產(chǎn)成本

貸項：制造費用

產(chǎn)成品制造成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

需要補充的是，營業(yè)成本是損益賬，分為兩類，即主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。

主營業(yè)務成本是指企業(yè)主營業(yè)務(即經(jīng)常性活動)的成本，如確認銷售商品和提供勞務的成本。一般來說，主營業(yè)務成本的確定是在企業(yè)確認銷售商品和提供勞務等主營業(yè)務收入后同時結(jié)轉(zhuǎn)，即期末將銷售商品和提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本的會計分錄

借方：主營業(yè)務成本

信用：庫存商品和服務的成本。

其他業(yè)務費用是指除主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的費用，如銷售材料的費用、租入固定資產(chǎn)的折舊、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷等。

結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務成本的會計分錄

借：其他業(yè)務成本

貸：原材料/累計折舊/累計攤銷/周轉(zhuǎn)材料——包裝材料。