留抵進項稅額的會計分錄,抵扣進項稅額的會計分錄

留抵進項稅額的會計分錄

留抵進項稅額是指企業在購買貨物或接受服務時，支付的進項稅額超出了當期應納稅額的情況下，可以將多余的進項稅額按規定留抵后期抵扣的稅額。

留抵進項稅額的會計分錄主要包括以下兩個階段：

留抵期間的會計分錄

1. 在購買貨物或接受服務時，支付的進項稅額計入應付賬款或預付賬款。

借：應付賬款/預付賬款

貸：應交稅費-進項稅額

留抵抵扣期間的會計分錄

2. 稅務機關核定后留抵的進項稅額可以抵減當期應納稅額。

借：應交稅費-進項稅額

貸：應交稅費-留抵稅額

（如果留抵稅額超過當期應納稅額，則貸記部分可以按規定留作下期抵扣）

需要注意的是，以上的會計分錄僅為一種可能的情況，具體會計分錄可能會受到不同國家或地區的稅收法規的影響而有所差異。因此，在實際操作中，應遵循相應的稅收法規和會計準則。

舉例說明

假設某企業在2021年購買了一批貨物，支付的金額為100,000元，其中進項稅額為20,000元。

根據留抵進項稅額的會計處理，我們可以進行以下分錄：

在購買貨物時：

借：應付賬款/預付賬款 100,000元

貸：應交稅費-進項稅額 20,000元

然后，在2021年的納稅時，稅務機關核定后留抵的進項稅額可以抵減當期應納稅額，假設當期應納稅額為15,000元：

借：應交稅費-進項稅額 15,000元

貸：應交稅費-留抵稅額 5,000元

根據以上的會計分錄，企業在購買貨物時將進項稅額計入應付賬款/預付賬款，而在納稅時可以將留抵的進項稅額抵減當期應納稅額，以減少實際需要繳納的稅款金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。