異地施工增值稅預(yù)核算分錄是什么？

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑勞務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售額為全部取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按3的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

在這種情況下，根據(jù)2022號(hào)會(huì)計(jì)文件的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，具體分錄如下：

異地支付：借款：應(yīng)納稅款簡(jiǎn)易征稅；貸款：銀行存款

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑勞務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額為準(zhǔn)。

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)：設(shè)置“預(yù)收應(yīng)交增值稅”科目。

付款時(shí)入賬：借記：應(yīng)交稅金預(yù)付增值稅；貸款：銀行存款

申報(bào)時(shí)做賬：借：應(yīng)納稅未繳增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)和預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人跨市(地級(jí))提供建筑勞務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以銷售額為總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按照3的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

異地支付：借：應(yīng)交稅費(fèi)為增值稅；貸款：銀行存款

申報(bào)時(shí)，在申報(bào)表第21行填寫(xiě)“當(dāng)期預(yù)繳稅金”以抵扣預(yù)繳的增值稅。

建筑企業(yè)異地預(yù)繳增值稅如何申報(bào)？

根據(jù)增值稅申報(bào)表填列說(shuō)明：第28欄“分期繳納的稅款”:填寫(xiě)納稅人當(dāng)期已繳納并允許從當(dāng)期應(yīng)納增值稅中扣除的稅款。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)填寫(xiě)以下情況：納稅人銷售建筑勞務(wù)，按照規(guī)定預(yù)繳增值稅的，其能夠從當(dāng)期應(yīng)納增值稅中抵扣的已納稅款，按照當(dāng)期實(shí)際抵扣金額在本欄內(nèi)填寫(xiě)，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。