補上一年所得稅會計分錄,補上一年度所得稅分錄

補上一年所得稅會計分錄

在進行公司財務報表編制時，需要計提當前年度的所得稅費用，并將去年未納入當期損益的所得稅納入財務報表中。補上一年所得稅的會計分錄，可按照以下步驟進行：

步驟一：計算去年的所得稅額。

需要預估去年的稅務盈余，即計算去年所得稅的金額。這一步驟通常由稅務部門或財務部門完成。

步驟二：將去年未納入當期損益的所得稅計入財務報表中。

根據會計原則，應將去年未納入當期損益的所得稅納入財務報表中。在編制財務報表時，需要進行以下會計分錄：

借記：應交所得稅（本年度計提的所得稅費用）

貸記：遞延所得稅負債（去年未納入當期損益的所得稅費用）

貸記：所得稅費用（本年度計提的所得稅費用）

以上會計分錄確保了去年未納入當期損益的所得稅在財務報表中得到正確的計入。

舉例回答

例如，某公司在2020年所得稅報表中預估去年的稅務盈余為100,000美元。在編制2021年的財務報表時，需要將去年未納入當期損益的所得稅納入財務報表中。

根據會計分錄原則，應進行以下會計分錄：

借記：應交所得稅（本年度計提的所得稅費用）——100,000美元

貸記：遞延所得稅負債（去年未納入當期損益的所得稅費用）——100,000美元

貸記：所得稅費用（本年度計提的所得稅費用）——100,000美元

通過以上會計分錄，確保了去年未納入當期損益的所得稅在2021年財務報表中得到正確的計入，保證了財務報表的準確性和完整性。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。