年度留抵稅額結轉會計分錄,會計分錄解釋與實例：年度留抵稅額結轉

年度留抵稅額結轉會計分錄

年度留抵稅額結轉是指企業在一年度內預繳稅款超過當年度實際應納稅額的部分，可以作為留抵稅額結轉到下一年度進行抵扣。在會計核算上，需要進行相應的會計分錄。

下面是年度留抵稅額結轉的會計分錄：

1. 預繳所得稅（應交稅金-應交附加）賬戶的借方減少，預計財務費用（或其他應交稅費）賬戶的貸方減少。

2. 所得稅費用（或其他應交稅費）賬戶的借方增加，預繳所得稅（應交稅金-應交附加）賬戶的貸方增加。

通過這兩個會計分錄，將預繳的稅款從預繳所得稅賬戶轉移到所得稅費用賬戶中。這樣，在下一年度，企業需要計提所得稅費用時，可以從所得稅費用賬戶中抵扣上一年度留抵稅額，減少實際應交的所得稅金額。

舉例

假設某企業在2021年預繳所得稅款為100,000元，實際應納稅額為80,000元，留抵稅額為20,000元。

根據上述會計分錄，可以進行以下操作：

1. 在2021年末，預繳所得稅（應交稅金-應交附加）賬戶的借方減少20,000元，預計財務費用（或其他應交稅費）賬戶的貸方減少20,000元。

2. 同時，所得稅費用（或其他應交稅費）賬戶的借方增加20,000元，預繳所得稅（應交稅金-應交附加）賬戶的貸方增加20,000元。

這樣，進入2022年時，企業在所得稅費用賬戶中將留有20,000元的留抵稅額可用于抵扣當年度的所得稅費用。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。