跨年度進項稅轉出會計分錄,年度過渡中企業進項稅款的轉賬憑證

跨年度進項稅轉出會計分錄的詳細說明

跨年度進項稅轉出是指由于跨年度的原因，未能在當前年度抵扣完的進項稅額，在下一年度進行抵扣。根據相關財稅規定，跨年度進項稅轉出需要進行會計分錄的處理。

根據中國財政部發布的《企業會計準則第16號——政府補助》（以下簡稱《準則16號》）第9.9條規定，具備以下條件的企業可以將跨年度未能抵扣完的進項稅額進行抵扣：

1. 企業在當前年度的進項稅額大于銷項稅額；
2. 企業已經按照法律規定的程序辦理了抵扣手續；
3. 企業已經確認能夠將對未來年度應繳納的稅款進行償還。

跨年度進項稅轉出涉及到兩個會計年度，因此需要進行兩個會計年度的會計分錄處理。

以下是跨年度進項稅轉出的會計分錄示例：

會計年度1（當前年度）：

• 借：進項稅額轉出
• 貸：應交稅費-進項稅額

這筆借方記錄了當前年度未能抵扣完的進項稅額，表明企業將該進項稅額轉出到下一年度。

貸方記錄了進項稅額轉出對應的應交稅費科目，表明企業在當前年度將應交稅費中的進項稅額減少。

會計年度2（下一年度）：

• 借：應交稅費-進項稅額
• 貸：進項稅額轉入

這筆借方記錄了下一年度應交稅費中已抵扣的進項稅額，表明企業將抵扣后的進項稅額從應交稅費中減少。

貸方記錄了下一年度進項稅額轉入的金額，表明企業將未能在上一年度抵扣的進項稅額轉入到下一年度，以便繼續抵扣。

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