工資計提：借款-管理費用；應付貸款工資。發(fā)工資：借-發(fā)工資；貸款-其他應付款-社會保險費(個人負擔)；貸款-現(xiàn)金。繳納社會保險費：借款-管理費-社會保險費(公司負擔)；借款-其他繳費-社會保險費(個人負擔)；貸款-銀行存款。

1.發(fā)放上月社保會計分錄時，如果上月計提工資，則不需要做本月分錄，只做發(fā)放和上交兩個分錄。如果你上個月做了兩筆取款和交費的分錄，那么你就做了交費的分錄。如果你上個月沒做，這個月你都會做。

2.社會保障，即社會保險費，是指國家為了防止和強制大多數(shù)社會成員而參與的具有收入再分配功能的非營利性社會保障制度。現(xiàn)行的社會保障主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育。社會保險費分為個人繳納和企業(yè)統(tǒng)籌兩部分。

3，社保在未辦理前不能計提，“五險一金”比例各地不一樣。企業(yè)按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分，可計入“管理費”。