【收藏】工程行業會計分錄大全

1.基本過程

制單憑證審核對賬其他結算總賬結算。

2.繳納社會保險費

提取社會保障費用時

借方：管理費-職工保險(公司支付部分)

其他應收款-員工保險(個人繳費)

內部交易-XX分行(全部)

貸：銀行存款

發工資的時候

借方：應付工資(根據未扣除社會保險費的金額)

貸：其他應收款——職工保險(個人部分)

銀行存款或現金(根據差額)

3.收入的確認

開出工程款發票，公司入賬。

借方：應收賬款——建設單位

預收賬款(如有)。

貸款：——項工程結算收入。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅率11)

采購工程材料時

借：工程材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

納稅時

借：應交稅費-各種稅費(銷項減進項)

貸：銀行存款

全面營改增后，建筑業增值稅稅率為11(征收率為3)

4.固定資產

接收采購單據固定資產日常處理資產新增固定資產卡片固定資產生成憑證月末折舊與總賬核對固定資產結賬。

當固定資產增加時，

借：固定資產——部門

貸款：銀行存款(或應付賬款)

應計折舊時

借：管理費——折舊費(管理部門使用)

項目施工3354項目部(項目部生產管理用)

貸項：累計折舊

5.低值消耗品

按有關規定應核算為低值易耗品的，先計入低值易耗品賬戶采用91攤銷法攤銷，計入相關項目成本其他10項在低值易耗品報廢時核銷，轉入相關成本。

在購買時，

借：低值易耗品具體名稱——

貸款：銀行存款(或應付賬款)

收集時

借：工程建設——項目部——辦公用品等科目。

管理費用——低值易耗品攤銷

貸款：低值易耗品具體名稱——

如有人丟失或損壞，應追究相關人員的責任，根據低值易耗品的余額10、

借：待處理財產損失——待處理流動資產損失。

貸款：低值易耗品具體名稱——

在研究并決定處理方法后，

借方：現金(或其他應收款——相關責任人)

營業外支出(余額大于補償差額)

貸款：低值易耗品具體名稱——

營業外收入(大于余額的差額補償)

自然報廢時，按照10的余額，

借：建筑(或管理費用)

貸款：低值易耗品具體名稱——

6.庫存材料

項目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料項目部月末實地盤點，編制材料收發存月報送財務部成本核算根據月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額作為當月成本。

7.臨時設施

按有關規定應核算為臨時設施的，計入臨時設施科目第一次使用臨時設施的工程總價的60%計入工程成本第二次使用臨時設施的工程總價的40%及拆除、重建臨時設施發生的費用計入工程成本。

購買臨時設施時：

借：臨時設施——特定臨時設施

貸款：銀行存款(或應付賬款)

輸入項目部成本時：

借：項目施工部——臨時設施攤銷。

貸款：臨時設施攤銷

8.無形資產攤銷應計

根據自制的計算表，對賬面上的無形資產在規定的使用壽命內進行平均攤銷。即：

借：建筑(或管理)費用

根據業務部門每月底提交的產值確認單，按照各項應交稅金的比例，按項目計算應交稅金及其他應付款，即：

借：主營業務稅金及附加(各項目部)

貸款：應交稅費(稅金)

其他應付款(各種費用)

11.成本結轉

月底前，成本會計將各項目部成本文件中包含的項目計入相關項目成本總賬會計將當月發生的所有成本按項目部結轉至工程結算成本賬戶對應項目。即：

借：工程結算費用——，各項目部。

貸款：項目建設——項目結轉

12.結轉損益

根據當月所有損益科目的發生情況結轉損益，自動生成的憑證為，

借方：本年利潤

貸方金額明細科目

貸方：各明細科目借方發生額。

當年利潤

13.憑證審查

出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

14.月末檢查

月末核對現金和銀行存款的實賬，編制現金盤點表和銀行余額調節表。如有差異，及時查找原因，進行處理。

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:7月

會計幫助團隊生產原創產品。