同城票據(jù)交換的基本做法和賬務(wù)處理？

一、交換方案

1.對(duì)于擬托收票據(jù)(貸記憑證)，提交行會(huì)計(jì)分錄為：借入：活期存款，票據(jù)同城清算。

2.對(duì)擬代付的票據(jù)(借方憑證)，會(huì)計(jì)分錄為：借：票據(jù)清算同城貸款：其他應(yīng)付款——其他銀行尚未退回的代付票據(jù)在交易所賬戶擬退款時(shí)間后貸記收款方，會(huì)計(jì)分錄為：借3360其他應(yīng)付款——借：往來賬戶活期存款——收款方退回其他銀行的代付票據(jù)。退回的票據(jù)和其他有關(guān)憑證應(yīng)退還收款人。會(huì)計(jì)分錄為：借入：其他應(yīng)付款——擬從匯兌賬戶借入：票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。

第二，交換和退出

匯款行根據(jù)提取的借據(jù)和貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。

1.可以直接轉(zhuǎn)賬已收票據(jù)(貸記票據(jù))，會(huì)計(jì)分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：活期存款-收款人賬戶

如因其他原因不能入賬，應(yīng)退款，會(huì)計(jì)分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：其他應(yīng)付款-退款專用賬戶

2.如果付款方有足夠的資金支付退回的票據(jù)(借方票據(jù))，會(huì)計(jì)分錄為：

借：活期存款-付款人賬戶

如果付款人賬戶資金不足或由于票據(jù)因素?zé)o法付款，應(yīng)進(jìn)行退款，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款-退款科目

貸款：同城票據(jù)清算

并將需要退回的票據(jù)保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時(shí)可以退回給原提交行。

三。清算余額

票據(jù)交換后，參與票據(jù)交換的銀行根據(jù)應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進(jìn)行資金結(jié)算。參與票據(jù)交換的每家銀行，有：應(yīng)收金額=借方票據(jù)金額=貸方票據(jù)金額=借方票據(jù)金額。如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，則為應(yīng)收差額，反之亦然。

如果這種交換是應(yīng)付差額，會(huì)計(jì)分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：存入中央銀行

如果這種交換是應(yīng)收賬款余額，會(huì)計(jì)分錄的方向相反。

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