小規模納稅人季末需要做哪些分錄？

回答： 1。“進項稅”的會計處理

1.在中國購買的商品。企業在境內采購的貨物，應根據增值稅發票上注明的增值稅金額，借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目；根據專用發票上記載的講義采購成本金額，將應付賬款、應付票據、銀行存款按應付或實際支付的金額，分別貸記“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務費用”等科目。需要注意的是，30。采購貨物取得的增值稅發票有誤的，不得作為扣稅憑證，買方有權拒收不符合要求的增值稅發票，否則其進項稅額必須注意貨物的采購成本。

2.接受貨物投資。企業接受投資進貨物時，應按投資貨物的確認價值(扣除增值稅)借記‘應交稅金——應交增值稅(進項稅額)’科目，按增值稅和貨物的總值貸記‘實收資本’科目。

3.捐贈的貨物。企業接受捐贈轉來的貨物，應根據增值稅專用發票上注明的增值稅金額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目；按捐贈物資的確認價值(扣除增值稅)，借記“原材料”等科目；根據增值稅總額和貨物價值貸記“資本公積”等科目。

4.接受應稅服務。企業接受應稅服務時，應根據增值稅專用發票上注明的增值稅金額，借記‘應交稅金——應交增值稅(進項稅)’科目；根據專用發票記載的加工、修理、更換等應計入商品成本的金額，借記“其他業務費用”、“制造費用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“營業費用”、“管理費用”；根據應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

5.進口商品。根據海關提供的完稅憑證上注明的增值稅金額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目；根據進口商品應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目；根據應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

6.購買免稅農產品。應按照免稅農產品的進價和13的扣除率計算進項稅額，借記‘應交稅金-應交增值稅(進項稅額)’科目；按進價借記扣除進項稅后的余額，如‘材料采購’、‘商品采購’；根據實際支付的款項，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

注：如果是運輸發票，進項稅按運輸成本的7%計算；如果廢舊物資銷售發票為，進項稅按進項價的10%計算。

二，“已繳稅款”的會計處理

企業繳納增值稅時，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。當收到退回的多繳增值稅時，作相反的會計分錄。

注：這適用于代扣代繳稅款等當月代收代繳稅款的情況，不適用于當月正常計稅，下月入庫的賬戶。

三，“銷項稅”的會計處理

1.銷售貨物或者提供應稅服務。企業銷售商品或提供應稅勞務(包括向股東或投資者銷售自產、委托加工或委托采購的商品)，應按已實現的銷售收入和按規定收取的增值稅，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付利潤”等科目；按當期銷售額和規定稅率計算的增值稅，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目；根據實現的銷售收入，貸記“產品銷售收入”、“商品銷售收入”科目

3.投資于本企業生產或加工的貨物。將本企業生產或加工的貨物作為投資提供給其他單位和個體經營者的，應按銷售貨物計算應繳納的增值稅，借記“長期投資”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。

4.將自產和委托加工的商品用于集體福利。企業將自產和委托加工的貨物用于集體福利消費的，應作為銷售貨物計算應納增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。

5.贈送自產、委托加工或免費購買的商品。企業將自產、委托加工或免費采購的貨物贈送給他人的，視同銷售貨物計算應納增值稅，借記“營業外支出”，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

6.與產品一起出售的包裝。隨產品銷售但單獨定價的包裝，應按規定繳納增值稅，借記“應收賬款”，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。企業逾期未退還的包裝保證金，應按規定繳納增值稅，借記“其他應付款”，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

四是“進項稅轉出”的會計處理

由于企業外購商品、在產品、產成品的非正常損失，以及外購商品改變用途等原因，進項稅額應相應轉入相關科目，借記“財產損失及溢余處理”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”。

5.企業出口零稅率貨物時，不計算銷售收入的銷項稅額和應交增值稅。

企業辦理報關出口手續后，憑出口報關單及其他相關單證向稅務機關申報出口貨物的進項稅退稅。企業收到出口貨物退稅款后，借記“銀行存款”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”等科目。辦理退稅后退回貨物或通關所支付的稅款，作為對方會計分錄。

6.“轉出未繳增值稅”和“轉出多繳增值稅”的會計處理

月末，企業計算當月未繳納的增值稅，借記‘應交稅金’。——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目；當月多繳增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(多繳增值稅轉出)”科目。

這樣，月末‘應交稅金-應交增值稅’科目貸方余額反映企業尚未入庫的增值稅。月末“應交稅金-應交增值稅”科目的借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

七、下月申報繳納上月應納的增值稅。借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

8.企業即征即退的增值稅，如即征即退、先征即退等。應并入企業利潤，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。沒有“補貼收入”科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

9.企業采購的商品因發票開具或交付較晚而不能在當月抵扣的賬務處理。購買結束，

借用：現有商品(原材料)

借：待攤費用-待抵扣進項稅額

貸款：銀行存款(應付賬款)

下個月示威結束后，

借：是應稅-應交增值稅(進項稅)

貸款：待攤費用-待抵扣進項稅額

X.稅務檢查的會計處理。企業經常會遇到稅務檢查，調整賬目。

在什么情況下如何做會計分錄

小規模納稅人季末需要做哪些分錄？唐把賈介紹到這里。小規模納稅人季末需要做的分錄很多。希望大家有時間熟悉一下。本文還介紹了季度收入低于9萬元的小規模納稅人如何進行會計分錄。希望大家好好學習。