一、職工薪酬提供服務的企業，應當根據職工提供的服務和工資標準，計算應計入職工薪酬的工資總額，并根據收入目標計入當期損益或相關資金成本。會計分錄如下：借方：管理費用——工資銷售費用——工資生產成本(制造費用)——工資研發費用；d支出——工資及其他借款：職工工資——應付工資社保和住房公積金按每月應繳納的社保公積金部分計提。分錄如下：借：管理費用——社保公積金銷售費用——社保公積金生產成本(制造費用)——社保公積金研發支出——社保公積金貸款：應付職工工資——社保公積金(單位應承擔的社保和公積金)二。在支付或者匯款的時候，一般情況下，企業會發上個月的工資，繳納上個月的社保和住房公積金。這里假設社保繳納后，支付工資時應作如下分錄：借：應付職工工資——工資貸：其他應付款——社保公積金(個人應承擔的社保和公積金部分)應交稅費——應交個人所得稅(個人工資福利應代扣代繳)銀行存款工資支付時應作如下分錄：借：應付職工工資——社保公積金其他應付款3354應交社保公積金稅費——個人收入職工教育經費的會計處理第一個處理是“支出”。如果“支出”沒有完成，企業所得稅匯算清繳時會有納稅調整。并將“應付職工薪酬——職工教育經費”科目貸方余額。具體會計分錄：提取時按收益對象計入當期損益或相關資金成本：管理費用——職工教育費用銷售費用——職工教育費用生產成本(制造費用)——職工教育費用研發費用——職工教育費用貸：應付職工工資——職工教育費用(按工資總額8的計提標準)注：一般企業職工教育費用稅前扣除限額從2018年1月1日起提高到支出時(如財務人員參加財務培訓)借：應付職工薪酬-應付職工教育經費稅款——應繳納增值稅(進項稅)(一般納稅人支出職工教育經費時，可取得專用票按規定抵扣進項稅)貸：銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等二次處理：僅在“支出”時計提，計提金額根據收入對象計入當期損益或相關資金成本。在企業所得稅稅前扣除標準范圍內，無納稅調整，“應付職工薪酬——職工教育經費”科目無余額。具體會計分錄：費用的會計分錄(如財務人員參加財務培訓)借：管理費用——職工教育費用銷售費用——職工教育費用生產費用(制造費用)——職工教育費用R & ampd費用——職工教育費貸：應付職工工資3354職工教育費(應計提多少)貸：應付職工工資-應付職工教育費稅費3。3354應交增值稅(進項稅)(一般納稅人支出職工教育經費取得專用票時可按規定抵扣進項稅)貸：銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等。4.福利費只有在計入“支出”時才計提。計提根據收益對象計入當期損益或相關資金成本。上述支出包括非貨幣性利益(如出租房屋/資產供員工免費使用、每期應付租金)支出或計劃支出時的會計分錄借：管理費用—— welfa