對于企業(yè)的貨幣資產(chǎn)來說，除了常見的庫存現(xiàn)金和銀行存款外，其他貨幣資金也是貨幣資金的重要組成部分之一。其他貨幣資金如何進(jìn)行會計分錄？

其他貨幣資金的會計分錄

資金轉(zhuǎn)移時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

購買材料時：

借：原材料

貸款：其他貨幣資金

其他貨幣資金的含義和類別

其他貨幣資金是指除銀行存款和庫存現(xiàn)金以外的其他貨幣資金，如異地存款、信用證存款、信用卡存款以及較為常見的銀行匯票、銀行本票等。

1.外國存款

對外存款是指企業(yè)在外地開立采購專用賬戶，以進(jìn)行臨時性或零星采購。購買資金的存款不計利息，購買賬戶只支付，一般是轉(zhuǎn)賬，只有買家的差旅費才能提取少量的手頭現(xiàn)金。

企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將貨款匯至采購地開立專用賬戶時：

借：其他貨幣資金——國外存款

貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)收到買方提交的發(fā)票、賬單等。

借：材料采購/原材料/在途材料。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：其他貨幣資金——國外存款

當(dāng)采購銀行將剩余款項轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算賬戶時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——國外存款

2.銀行匯票存款

委托存根由企業(yè)根據(jù)銀行印鑒退回：

借：——其他幣種銀行匯票。

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)通過銀行匯票與供應(yīng)商結(jié)算貨款：

借：材料采購/原材料/在途材料。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：——其他貨幣銀行匯票。

如果退還額外的錢：

借：銀行存款

貸款：——其他貨幣銀行匯票。

3.存款投資基金

存放投資資金時：

借：——從其他貨幣資金投資。

貸：銀行存款

使用存放的投資資金購買資產(chǎn)；

借：交易資產(chǎn)

貸款：存放其他貨幣資金33，354用于投資。

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