月末進項稅留抵會計分錄,如何正確記錄月末進項稅的會計分錄

月末進項稅留抵會計分錄的詳細說明

月末進項稅留抵是指將本期增值稅進項稅額中未能在當期抵扣完畢的部分留存到下一期繼續抵扣的一種會計處理方式。這種留抵方式可以使企業在享受增值稅抵扣政策的同時，減輕當期繳納的應納稅額，提高企業現金流。

具體來說，月末進項稅留抵會計分錄可以分為以下兩步：

1. 記錄未能抵扣完畢的進項稅金額，并將其留抵到下一期。

• 借：應交稅費（未抵扣進項稅）
• 貸：未交稅費（留抵進項稅）

2. 在下一期將留抵的進項稅抵扣后，更新會計記錄。

• 借：應交稅費（留抵進項稅）
• 貸：未交稅費（未抵扣進項稅）

這樣，在每個月的最后一天，企業會將未能抵扣完畢的進項稅額記錄為應交稅費（未抵扣進項稅），同時也將相同金額記錄為未交稅費（留抵進項稅）。在下一期，將留抵的進項稅額抵扣后，將應交稅費（留抵進項稅）更新為應交稅費（未抵扣進項稅），同時將未交稅費（未抵扣進項稅）更新為未交稅費（留抵進項稅）。

月末進項稅留抵會計分錄的例子

假設某企業在本月的進項稅額為10000元，但在本期內只能抵扣8000元，剩下2000元無法抵扣完。月末進項稅留抵會計分錄如下：

• 借：應交稅費（未抵扣進項稅）--2000元
• 貸：未交稅費（留抵進項稅）--2000元

在下一期，假設企業的進項稅額為9000元，并且可以抵扣完畢。則更新會計記錄如下：

• 借：應交稅費（留抵進項稅）--2000元
• 貸：未交稅費（未抵扣進項稅）--2000元

這樣，企業在本期實現了8000元的抵扣，同時將剩余的2000元留抵到了下一期。