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根據(jù)《人民共和國所得稅法暫行條例》的規(guī)定，當(dāng)期捐贈(zèng)支出可分為兩部分。第二，非廣告贊助。1.公益和救濟(jì)捐贈(zèng)。分為兩部分：一部分是捐贈(zèng)金額在年度會(huì)計(jì)利潤12以內(nèi)的部分，這部分允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除；二是超過年度會(huì)計(jì)利潤12以上的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入“營業(yè)外支出”，年終繳納企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。筆者認(rèn)為，如果將二者分開核算，將更符合會(huì)計(jì)清晰性和相關(guān)性原則，更真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。12 .年度會(huì)計(jì)利潤以內(nèi)的公益性和救濟(jì)性捐贈(zèng)部分，借記“營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”，貸記“銀行存款”等科目。原因是這筆捐贈(zèng)支出與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系，但企業(yè)有義務(wù)承擔(dān)這筆支出，這筆支出可以在稅前扣除，因此其支出應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)的捐贈(zèng)。2.捐贈(zèng)支出超過會(huì)計(jì)利潤12以上部分的賬務(wù)處理有兩種觀點(diǎn)。一種是同上是企業(yè)的一項(xiàng)義務(wù)，發(fā)生時(shí)借記“營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”，年終征收企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。二是發(fā)生時(shí)借記“盈余公積——法定盈余公積”。企業(yè)無法定盈余公積的，借記“資本公積——捐贈(zèng)支出”。如果企業(yè)既沒有法定盈余公積，也沒有資本公積，則借記“實(shí)收資本”。理由是：的捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除，屬于超義務(wù)行為，其支出不能影響企業(yè)正常經(jīng)營成果。更準(zhǔn)確地說，它不影響企業(yè)的損益，在這種情況下，只能使用權(quán)益。二、非公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非廣告性贊助，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，計(jì)入營業(yè)外支出。借方”

是行政事業(yè)單位專用收據(jù)嗎？可以入賬，記入營業(yè)外支出。

通過開發(fā)區(qū)管委會(huì)捐贈(zèng)，不超過年利潤總額12的部分可以稅前扣除。

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》沒有

第二條第一款規(guī)定“企業(yè)使用自有原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券(包括在商業(yè)企業(yè)購買的商品)進(jìn)行捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)分為對(duì)外銷售和按公允價(jià)值捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)不得在稅前扣除，但按照稅收法規(guī)規(guī)定的公益性救災(zāi)捐贈(zèng)除外。”企業(yè)向國外捐贈(zèng)現(xiàn)金，取決于接受者是誰。如前所述，企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的接受方為我國及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的非營利性社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、教育、民政等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，直接計(jì)入“營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”科目。因?yàn)榧{稅人超過的部分，不得在稅前扣除。所以就有了年終計(jì)算調(diào)整的問題。這里有一些例子。

1.甲公司開了一張50000元的現(xiàn)金支票。向希望工程捐款。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出5萬元。

貸款：銀行存款5萬元。

年末，A公司利潤總額為50萬元。假設(shè)沒有其他定時(shí)差異和永久差異。

(1)調(diào)整應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=500000=50000(元)

(2)計(jì)算法定公益性和救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額：

法定公益金和救災(zāi)捐贈(zèng)扣除額=55萬3=1.65萬元

(三)從調(diào)整后的收入中減除法定的公益和救濟(jì)性捐贈(zèng)項(xiàng)目，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=550000-16500=533500(元)

(4)繳納

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅企業(yè)直接向受贈(zèng)單位(或非公益性單位)的捐贈(zèng)，也計(jì)入“營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”科目，但不扣除。期末計(jì)算所得稅時(shí)，直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所得稅一并計(jì)算繳納。

捐贈(zèng)時(shí)

借：營業(yè)外支出

貸款：銀行存款等。

《人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》；實(shí)施條例將于2008年1月1日正式實(shí)施。明確公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的范圍和條件。

關(guān)于公益捐贈(zèng)支出的扣除，舊稅法對(duì)內(nèi)資企業(yè)采取比例內(nèi)扣除的辦法(應(yīng)納稅所得額的3以內(nèi))，對(duì)外資企業(yè)沒有比例限制。為統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅負(fù)，《企業(yè)所得稅法》浮動(dòng)條款規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。為了增強(qiáng)企業(yè)所得稅法的可操作性，實(shí)施條例對(duì)公益性捐贈(zèng)進(jìn)行了定義：公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門向《人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)提供的捐贈(zèng)。

是行政事業(yè)單位專用收據(jù)嗎？鋼錠核算并記錄為營業(yè)外支出。

通過開發(fā)區(qū)管委會(huì)捐贈(zèng)，不超過年利潤總額12的部分可以稅前扣除。

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳

1.根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第51條第52條和第53條企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12的部分允許扣除。其中，年度利潤總額是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。公益捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門對(duì)《人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)進(jìn)行的捐贈(zèng)。公益性社會(huì)團(tuán)體是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體：

(一)依法注冊(cè)，具有法人資格；

(二)以發(fā)展公益事業(yè)為目的，不以營利為目的；

(3)所有資產(chǎn)及其增值歸法人所有；

(四)收入和經(jīng)營結(jié)余主要用于符合法人設(shè)立宗旨的企業(yè)；

(五)終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不屬于任何個(gè)人或者營利性組織；

(六)不從事與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；

(七)有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

(八)捐贈(zèng)人不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)分配；

(九)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國務(wù)院民政部門和其他登記管理部門規(guī)定的其他條件。

2.不符合上述條件的，在匯算清繳時(shí)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。

你好！

1.如果企業(yè)捐贈(zèng)自己的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)分錄為：

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

2.用銀行存款進(jìn)行捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出

貸：銀行存款

如果滿意，請(qǐng)采納！

借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)無誤，須附接收捐贈(zèng)的公益單位出具的證明原件。

需要。不然怎么交代。

只是根據(jù)捐贈(zèng)的性質(zhì)和金額，有些可以稅前扣除(所得稅)。

借：營業(yè)外支出20000。

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)20000

企業(yè)發(fā)生的不超過年度利潤總額12的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予扣除。捐贈(zèng)以外的其他支出，不得在稅前扣除。

您的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。在…的結(jié)尾