計提與實繳稅有差會計分錄,會計分錄：計提稅款與實際繳納稅款的差異

計提與實繳稅有差會計分錄的說明

計提與實繳稅有差是會計中常見的情況，它指的是企業(yè)在報表時間內(nèi)已經(jīng)計提了稅費的費用，但是實際上并未實際交納相應(yīng)的稅款或繳納的稅款與預(yù)計計提的稅款有差異。這種差異可能是由于稅收政策的變化、稅率的調(diào)整、稅務(wù)部門的延遲等原因?qū)е隆?/p>

計提與實繳稅有差的會計處理會產(chǎn)生相應(yīng)的會計分錄，用于反映實際發(fā)生的稅費情況。具體的會計分錄包括：

1. 對于計提過高的情況：

借：稅費支出

貸：應(yīng)付稅費

貸：預(yù)付稅費(或其他相關(guān)科目)

2. 對于計提過低的情況：

借：預(yù)計應(yīng)付稅費(或其他相關(guān)科目)

借：稅費支出(或其他相關(guān)科目)

貸：應(yīng)付稅費

需要注意的是，會計分錄的具體科目和金額根據(jù)實際情況而定，上述僅為一般情況的示例。

示例回答

以某企業(yè)為例，該企業(yè)根據(jù)每月業(yè)務(wù)收入的10%計提銷售稅費，報表期間為當前年度的前11個月，最后一個月為當月實際交納的稅款。某年度前11個月計提的銷售稅費為100,000元，但實際交納的稅款為90,000元，存在計提與實繳稅有差的情況。

根據(jù)以上情況，會計處理的分錄如下：

1. 對于計提過高的情況：

借：銷售稅費支出 100,000元

貸：應(yīng)付銷售稅費 90,000元

貸：預(yù)付稅費差異 10,000元

2. 對于計提過低的情況：

借：預(yù)計應(yīng)付稅費差異 10,000元

借：銷售稅費支出 90,000元

貸：應(yīng)付銷售稅費 100,000元

以上的分錄將會計準則規(guī)范會計處理計提與實繳稅有差的情況，確保會計數(shù)據(jù)的準確性和真實性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。