如何通過“會(huì)計(jì)”計(jì)算企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

你知道如何計(jì)算企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？你知道企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄計(jì)提方法嗎？以下是yjbys學(xué)樂家關(guān)于如何計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)，歡迎閱讀。

1.每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.新年度4月30日以前匯算清繳的，預(yù)繳稅額中應(yīng)扣除全年應(yīng)納所得稅額，正數(shù)為補(bǔ)稅額：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入

4.繳納年度應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度結(jié)算，如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤(rùn)再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅；

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10.免稅企業(yè)還應(yīng)輸入：

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

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