年度內虧損所得稅會計分錄,年度虧損稅務憑證登記

年度內虧損所得稅會計分錄

虧損所得稅是指企業在一定會計期間內出現的虧損，并根據稅法規定可以抵扣的金額。

虧損所得稅會計分錄分為兩個階段：虧損確認階段和虧損結轉階段。

虧損確認階段

在虧損確認階段，企業需要將虧損確認為會計減少項目，同時需要計提虧損所得稅負債。

虧損確認的會計分錄如下所示：

借：虧損（虧損金額）

貸：累計盈余/利潤分配（虧損金額）

計提虧損所得稅的會計分錄如下所示：

借：所得稅費用（虧損金額 x 稅率）

貸：所得稅負債（虧損金額 x 稅率）

虧損結轉階段

在虧損結轉階段，企業需要將虧損結轉，將已計提的虧損所得稅負債結轉至資本公積、利潤或盈余中。

虧損結轉的會計分錄如下所示：

借：累計盈余/利潤分配（虧損金額）

貸：所得稅負債（虧損金額）

在虧損結轉時，如果虧損無法完全抵消，還需將剩余的虧損作為以后年度抵扣的虧損結轉。

以上是虧損所得稅會計分錄的基本情況，具體會計處理還需根據實際情況和稅法規定進行調整。

舉例

假設某企業在2021年度發生虧損100,000元，稅率為25%。

在虧損確認階段的會計分錄如下：

借：虧損（100,000元）

貸：累計盈余/利潤分配（100,000元）

計提虧損所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用（100,000元 x 25% = 25,000元）

貸：所得稅負債（25,000元）

在虧損結轉階段的會計分錄如下：

借：累計盈余/利潤分配（100,000元）

貸：所得稅負債（100,000元）

根據上述分錄，企業將虧損確認為會計減少項目，同時計提了25,000元的虧損所得稅負債。將虧損結轉到累計盈余/利潤分配中，并結轉了100,000元的所得稅負債。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。