補扣企業所得稅會計分錄,企業所得稅稅務補扣的會計分錄

補扣企業所得稅會計分錄

補扣企業所得稅是指企業在申報完本年度所得稅后，經稅務機關的核查發現存在漏報、錯報、少報等情況，需要進行補繳或扣繳的情況。根據《會計準則》和《企業所得稅法》，補扣企業所得稅需要進行相關的會計處理。

補繳企業所得稅的會計分錄如下：

1. 當企業確認需要補繳企業所得稅時：
• 借：應交企業所得稅（負債類科目）
• 貸：銀行存款、現金等資金賬戶（資產類科目）
2. 當企業需要扣繳企業所得稅時：
• 借：應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應付租金等應付類科目
• 貸：應交企業所得稅（負債類科目）

舉例回答

舉例1：

某公司在申報本年度企業所得稅后，稅務機關核查發現漏報了利息收入，需要補繳企業所得稅。補繳的稅款為10,000元。

該公司的會計分錄如下：

1. 借：應交企業所得稅 10,000元
2. 貸：銀行存款（或現金） 10,000元

舉例2：

某公司在支付職工薪酬時，需要根據相關規定進行扣繳企業所得稅。本月應扣繳的企業所得稅為5,000元。

該公司的會計分錄如下：

1. 借：應付職工薪酬（或其他應付類科目） 5,000元
2. 貸：應交企業所得稅 5,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。