一般在年終進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“所得稅費(fèi)用”等賬戶。年度匯算清繳退稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理？

退稅、繳稅年度結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄。

1、企業(yè)在納稅方面：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

2，退稅會(huì)做相反的分錄。

3、所得稅年終匯算清繳：

每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

如果在除夕4月30日前進(jìn)行匯算清繳，則全年應(yīng)納所得稅額減去預(yù)繳稅額為應(yīng)納稅額：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

企業(yè)繳納年度最終應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

企業(yè)正在重新分配利潤(rùn)：

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度結(jié)算，如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)在利潤(rùn)再分配中：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審批退還多繳稅款時(shí)：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

多交的所得稅不予退稅，以抵消下一年度的預(yù)繳所得稅；

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。

免稅企業(yè)：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用