這是一個關于會計信息的經典問題和關于發票的回答。本文詳細介紹了財稅人員在工作和學習過程中，關于發票的經典問答的相關財稅知識。我們堅信您可以在財稅學習和工作中解決關于發票的經典問答。

1.確認質量到賬可以開采購發票嗎？問：我們公司從事農產品加工業。在購買農產品時，由于部分產品質量存在爭議，無法同時開具購買發票和支付貨款。確認產品質量到賬時可以開采購發票嗎？答案：1。根據《人民共和國發票管理辦法實施細則》第26條(25號令)的規定：“填寫發票的單位和個人，在確認經營業務時，必須開具發票。沒有業務就不允許開發票。”2.根據《福建省國家稅務局關于印發〈農產品加工企業增值稅管理辦法（試行）〉的通知》(郭敏國稅發〔2013〕151號)附件2第二條規定：“購貨發票是指收購單位向其他個人購買商品和支付款項時開具的發票，是其成本已經收取并根據增值稅有關規定可以用于抵扣進項增值稅的憑證。”根據上述規定，你公司購買的農產品，付款時可以開具購買發票。2.買賣雙方分別開具的專用發票丟失如何處理？1.根據《關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》的規定(19號、20號公告):“3。簡化遺失專用發票的處理流程。一般情況下，納稅人丟失發票和抵扣已開具的專用發票。如果證明丟失前一致，買方可以使用賣方提供的相應專用發票復印件和賣方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(附件1和2，以下簡稱《證明單》)作為進項增值稅的抵扣憑證；丟失前未認證的，買方憑賣方提供的相應專用發票復印件認證，專用發票復印件和賣方主管稅務機關出具的《證明單》可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票和《證明單》的復印件應留存備查。一般納稅人丟失已開具的專用發票抵扣聯。如果在掛失前已經認證，可提供專用發票的發票復印件備查；丟失前未認證的，可用專用發票認證，并留存專用發票復印件備查。一般納稅人遺失已開具專用發票的發票聯的，可以將專用發票抵扣聯作為憑證，并留存一份專用發票抵扣聯備查。”二。根據《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)，quot; 1。取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、道路和內河貨物運輸統一發票、機動車銷售統一發票的增值稅一般納稅人，應當自開具之日起180日內到稅務機關進行認證，并在認證后的次月申報期內向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。”3.問：公司是銷售生物制品的增值稅一般納稅人，實行簡易征收方式。2006年6月開具的專用發票已于7月退回。我該怎么辦？答：根據《財政部 關于簡并增值稅征收率政策的通知》稅〔2014〕57號)第二條規定，將財稅〔2009〕9號第二條第(三)項、第三條調整為“三”，自7月1日起執行。對你公司以簡易方式采集的生物制品，自2007年7月1日起執行3的采集率。但如果屬于6月份的生物制品被退回，應開具紅字發票，按照6的收款率進行核銷，并建議在紅字發票的備注欄注明原銷售日期。

4.從不把發票當回事：發票犯罪構成標準的界定根據《發票管理辦法》、《刑法》的規定及相關司法解釋，對發票違法行為的稅務行政處罰、構成犯罪的標準及刑事處罰概括如下：1 .虛開發票行為(1)虛開發票行為的界定行為人有下列四種行為之一的，構成虛開發票行為：1。為他人開具與實際經營情況不符的發票；2.為自己開具與實際經營情況不符的發票；3.讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票；4.介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。上述發票包括增值稅專用發票、用于出口退稅和抵扣稅款的其他發票，如貨物運輸發票等。以及普通發票；而無論是稅務機關監制的真發票，還是偽造的假發票，只要符合上述條件，就構成虛開發票行為。(二)稅務行政處罰、沒收違法所得的方式和幅度；虛假發行數額不滿1萬元的，可以并處5萬元以下的罰款；虛假發行數額超過1萬元的，處以5萬元以上50萬元以下罰款。構成犯罪的標準、指控和處罰1。虛開增值稅專用發票或者其他用于騙取出口退稅發票或者抵扣稅款的發票，虛開稅款數額在一萬元以上，或者騙取國家稅款數額在五千元以上的，涉嫌構成犯罪。罪名是：虛開增值稅專用發票、虛開騙取出口退稅專用發票、虛開抵扣稅款專用發票。個人犯罪的，處拘役、十五年以下有期徒刑直至無期徒刑，可以并處罰金；單位犯罪的，判處罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按照個人所犯罪行處罰。2.虛開除上述發票以外的建筑安裝業、廣告業、餐飲服務業等普通發票，有下列情形之一的，涉嫌構成虛開發票罪：虛開發票一百張以上或者虛開金額四十萬元以上的；雖未達到上述數額標準，但五年內因虛開發票受到行政處罰兩次以上，且已虛開發票的；其他嚴重情節。個人犯罪的，可處管制、拘役、七年以下有期徒刑，并處罰金；單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按照個人所犯罪行處罰。2.非法制造發票、出售非法制造的發票、非法出售發票(一)稅務行政處罰和沒收違法所得的方式和幅度；并處1萬元以上5萬元以下罰款；情節嚴重的，處五萬元以上五十萬元以下罰款。

以上是《關于發票的經典問題與解答》在稅法實踐中的完整解讀。如果各位會計朋友在學習《發票經典問答》時有相關財稅問題，可以在評論區留下評論。這篇文章是關于如何處理積分兌換稅的。在這篇文章中，邊肖為會計朋友們詳細介紹了如何處理稅務人員需要知道的積分兌換。財稅知識或許可以幫你解決積分兌換時如何處理稅務的問題。財務和稅務問題。

積分兌換稅怎么處理？

答：首先是增值稅的處理

根據前面提到的國稅發[1993]154號文和國發[2010]56號文的相關規定，銷售者在同一張發票的“金額”欄注明銷售額和折扣金額的，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。所以對于上面提到的第一個環節，買家確實花了錢，雖然給了積分，但是這并不能給賣家一個不按照實際消費金額給買家開發票的理由。所以在這個環節，賣方一般會按照實際收取的價格全額確認銷售收入，計算繳納增值稅。

在第二個環節，即積分兌換商品或服務的環節，涉及的增值稅處理爭議較大。主流的兩種意見如下：

1.第一種觀點認為，用積分換取商品或者服務的，應當將增值稅銷項確認為銷售額，即用積分換取的商品屬于《增值稅暫行條例實施細則》，規定將生產、加工或者購買的商品無償贈送給其他單位或者個人。

2.第二種觀點認為，積分換取商品或服務屬于遞延收入的實現，借鑒了銷售積分的會計處理。《財政部關于做好執行會計準則企業2008年年報工作的通知》 》〔2008〕60號)規定，企業銷售產品或者提供服務給予客戶獎勵積分的，應當將銷售商品或者提供服務取得的價款或者應收款項在銷售商品或者提供服務取得的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分有關的部分先作為遞延收入，當客戶贖回獎勵積分或者獎勵積分失效時，結轉當期損益。根據這種觀點，第一個環節中賣方收取的價格包括兩部分，一部分是商品的銷售價格，另一部分是積分所代表的遞延收益。

20日，隨著“增值稅改革”的全面實施，上述財稅[2013]106號和財稅[2014]43號兩個文件被財稅[2016]36號這一“增值稅改革”文件廢止，36號文附件2中不含增值稅的項目不包括積分兌換業務。于是，原本有據可依的事情又變得模糊了。

二、企業所得稅的處理

關于銷售點換取商品或勞務的企業所得稅處理，現行所得稅法規沒有明確規定。參照上述文件，老顧認為可以暫按財會函[2008]60號文的規定執行，也就是說，在第一個銷售環節，銷售方將銷售價格在當期銷售的商品(服務)與積分公允價值之間進行分配，銷售價格扣除積分公允價值的部分確認為銷售收入，在第二個。如果客戶未能在有效期內兌換積分，賣方應在積分失效時確認遞延收益結轉為當期收益。

購物券和積分兌換的稅務處理有區別嗎？

這兩者是有區別的。

贈送購物券和兌換積分，這兩種方式，要么實物減少，用購物券抵貨款，要么銷售商品時正常開具發票，但少收現金。繳納增值稅時，按照原貨物的銷售價格計算增值稅。稅基沒有減少。對于打折銷售來說，就不一樣了。如果您的折扣金額是在發票上開具的，在計算增值稅時，增值稅將按折扣價格計算。如果稅基降低，繳納的增值稅也會相應減少。

例如(對于增值稅一般納稅人，如果是小規模納稅人，稅率可改為3):

你賣一件外套，零售價是936元。現在有三種方式，一種是給50元的購物券，另一種是現場抽獎，最低15元兌換成現金，最高50元。最后一個是優惠，優惠5。計算增值稅有三種方法：

首先，贈送購物券

大衣增值稅=936/1.17 * 17=136元。

顧客拿購物券去買其他東西。雖然他們不付現金，但是物有所值的商品也算50元內的銷售。

50/1.17 * 17=7.26元

兩項你要交的增值稅合計為：136 7.26=143.26元。

二、積分兌換法

買了一件外套，同樣936元。

需要繳納的增值稅為：936/1.17 * 17=136元。

積分換來多少現金，顧客全拿走，商場只能作為營銷費用收取，增加了成本。第三，貼現法

同款大衣銷售價936元，現在促銷5折。開票時，折扣金額和銷售金額開具在同一張發票上，稅務機關允許抵扣。增值稅是根據打折后的銷售額計算的，實際銷售額是原來的95。

936 * 95/1.17 * 17=129.20元

三種方式中，通過計算，可以看出最后一種方式繳納的增值稅最少。沒有額外的營銷費用。

以上都是關于如何處理積分兌換的稅務處理問題。邊肖可能不會詳細介紹。如有其他咨詢問題，歡迎來會計實務，直接在線提問。這所學校的老師比邊肖更專業。

這就是關于《積分兌換如何稅務處理？》的所有會計知識。如果你是會計，你正在研究“積分兌換的稅務處理如何處理？如有疑問，請聯系客服或在評論區留言。

同期的主要文獻有哪些？

培訓費發票可以抵扣嗎？

其他應付款無法支付的賬務處理如何處理？
希望本篇文章能夠對正準備參加

廣州會計培訓