這篇文章是關(guān)于如何核算咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)中咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的核算。我們相信你也許能解決如何核算咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的問題。財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。

咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)如何核算？

咨詢費(fèi)用一般計(jì)入管理費(fèi)用的核算。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、代理費(fèi)、咨詢費(fèi)(含咨詢費(fèi))、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、訴訟費(fèi)、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅等。

咨詢服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

可以分為三種情況，屬于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)；屬于公司的其他業(yè)務(wù)收入；屬于費(fèi)用。詳情如下：

1、如果屬于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

另外還要加稅，收入和稅月底結(jié)轉(zhuǎn)。

2.屬于其他業(yè)務(wù)收入的，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

另外還要加稅，收入和稅月底結(jié)轉(zhuǎn)。

3.如果屬于：的費(fèi)用。

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金

技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)-技術(shù)服務(wù)費(fèi)

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金

對(duì)方服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)-技術(shù)服務(wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)業(yè)主的要求，派遣具有一定技術(shù)專長(zhǎng)和知識(shí)的專業(yè)技術(shù)人員、專家、教授或管理人員，提供設(shè)計(jì)文件和技術(shù)資料，進(jìn)行可行性研究，傳授技術(shù)，參與管理等業(yè)務(wù)。以便根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定向業(yè)主收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以抵扣嗎？

1.如果公司是一般納稅人，技術(shù)服務(wù)費(fèi)用于應(yīng)稅項(xiàng)目且合法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

二。國稅發(fā)[2016]36號(hào)《關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》)

以下進(jìn)項(xiàng)稅額允許按：從銷項(xiàng)稅額中扣除。

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅。

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照購貨發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)價(jià)和13的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式是：

進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)價(jià)扣除率

收購價(jià)格，是指納稅人收購的農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)格以及按照規(guī)定繳納的煙草稅。

購買農(nóng)產(chǎn)品，除按《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額外。

(四)從境外單位或者個(gè)人購買勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明上注明的增值稅。

咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)如何核算？根據(jù)以上信息，我們通常將咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)納入管理費(fèi)用進(jìn)行核算。注意，咨詢費(fèi)是包含在管理費(fèi)里的，另外還有兩種情況。可以參考上面的會(huì)計(jì)分錄。此外，薛還介紹了扣除技術(shù)服務(wù)費(fèi)的情況。

以上是完整的解讀

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