1.存款時：

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

貸：銀行存款

2.投資時：

借：短期投資

貸款：其他貨幣資金

3.收回投資時：

借：其他貨幣資金

貸款：短期投資

貸款：投資收益

擴展信息：

1.本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、對外存款和企業(yè)其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可根據(jù)銀行匯票或銀行本票、收款人的資信證明、銀行對外存款，分別列為“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“存款”、“對外存款”等。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

其他貨幣基金業(yè)務(wù)中和濫用的一般驗證方法。主要包括以下：

1、查閱各種存款日期，核實是否有必要開立各種專用存款。比如臨時、零星采購物資是否開立國外保證金，進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)是否真正開用證保證金用于結(jié)算。

2.要求企業(yè)提供各種文件，以驗證各種專用賬戶存款的開立是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟�程序，金額是否合理。

3.從日常記錄中抽取幾筆交易來驗證其原始憑證和憑證，驗證存款人使用的資金是否合理，即是否按原用途使用；是否符合銀行的結(jié)算制度；采購業(yè)務(wù)完成后是否及時辦理結(jié)算手續(xù)；是否存在非法轉(zhuǎn)移資金的行為。

4.在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯款單位的匯款通知，核實在途貨幣資金的形成是否真實；錢轉(zhuǎn)入基金后是否及時入賬；收到在途貨幣資金后是否及時核銷；找出長期虧損未核銷或款項未收到的原因。

參考百度百科-其他貨幣基金