1.當小型和低利潤企業產生收入時：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.結轉增值稅減免時：

借方：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(減免稅)

3.結轉營業外收入：

借：應交稅金——應交增值稅(減免稅)

貸款：營業外收入

減征或免征小型微利企業增值稅時，應通過“主營業務收入”等科目和“應交稅費”等相關二級科目進行核算。應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。