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繳納通行費會計分錄

2023-03-08 11:54:29深圳會計培訓

高速公路通行費抵扣的會計分錄

借:管理費-車輛費-道路停車費

應交稅費-增值稅-進項

貸:庫存現金等。

高速公路通行費可以抵扣增值稅嗎?

當然可以。

根據財稅[2016]86號增值稅一般納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費,以取得的收費發票(不含財政票據,下同)上注明的通行費金額為依據,按照以下公式計算可抵扣進項稅額。高速公路通行費可抵扣進項稅額為:=高速公路通行費發票上注明的金額(1 3)3。

1.通行費屬于營改增的范圍嗎?從2005年5月1日起,道路交通服務(包括過路費、過橋費、閘口費等。)將按不動產經營租賃服務征收增值稅。即通行費、過橋費屬于不動產經營租賃,屬于本次營改增的范圍。《規定》附件:財稅[2016]36號中關于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》租賃服務的說明。

2.營改增后地稅發票還能用嗎?過路過橋費發票可繼續使用至6月30日,在省國稅局確定的特殊情況下可延長至8月31日。第:號法規第20號公告第三條。

3.普通發票可以抵扣嗎?2005年5月1日至7月31日,一般納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費,暫按取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的通行費金額計算抵扣進項稅額。也就是說政票的收費發票不能抵扣,國稅監制的發票可以抵扣。

4.怎么扣?高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額(1 ^ 3)3一級公路、二級公路、橋梁、大門可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋梁、大門發票上注明的金額(1 ^ 5)5。

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