增值稅發(fā)票紅色抵扣可以退款嗎？

上述已繳納的稅款不能退還只能保留，主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上。

開具紅字發(fā)票后，需要沖銷上期結(jié)轉(zhuǎn)的收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額(紅色)

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，上述金額將直接與當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額抵扣。

[問題]

某企業(yè)9月發(fā)生銷項(xiàng)稅，申報(bào)納稅。10月份業(yè)務(wù)沖正，10月份沒有銷項(xiàng)稅。企業(yè)當(dāng)月申請注銷，可以申請退稅嗎？

[解決方案]

《財(cái)政部、關(guān)于增值稅若干政策的通知》稅[]165號)規(guī)定，增值稅一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)注銷或被取消一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，其剩余稅款不予退還。由于企業(yè)在10月份開具了紅字發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)了增值稅，在當(dāng)期申報(bào)表中反映了剩余稅款，根據(jù)上述文件的規(guī)定，企業(yè)在取消后將不會(huì)退還剩余稅款。

發(fā)票增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1.如果銷售退貨單沖減當(dāng)前銷售收入，則紅字發(fā)票沖減銷售收入。

其會(huì)計(jì)處理是：借：產(chǎn)品銷售收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)收賬款

2.你說的不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)讓。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出示例：

可以認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅可以從原購入材料中扣除，即進(jìn)項(xiàng)稅已記入039;應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)039;科目，但后來由于購入材料改變用途或發(fā)生非常損失，應(yīng)將原記入進(jìn)項(xiàng)稅并已支付的增值稅通過039;應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)039;轉(zhuǎn)入039;在建工程039;039;應(yīng)付福利費(fèi)039;和039;待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余039;

如：A企業(yè)福利部門領(lǐng)取一批生產(chǎn)用原材料，實(shí)際成本為4000元；收回一批在建固定資產(chǎn)原材料的實(shí)際成本為5000元。企業(yè)A為一般納稅人，增值稅稅率為17。會(huì)計(jì)處理是：

借：發(fā)福利費(fèi)

4000 400017=4680

貸款：原材料4000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)680

借：在建工程

5000 500017=5850

貸款：原材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)850

如果增值稅發(fā)票是紅色抵消的，我能得到退稅嗎？這是上面簡單介紹的。上述已繳納的稅款只能抵扣，主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上。開具紅字發(fā)票后，需要沖減上期結(jié)轉(zhuǎn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。更多相關(guān)信息請關(guān)注唐的更新！