期貨滾動交割會計分錄_期貨連續交割的簿記記錄

期貨滾動交割會計分錄

期貨是一種金融衍生工具，交易雙方在未來的某個日期約定以預先確定的價格買賣標的資產。而期貨滾動交割是指當期貨合約到期時，交易雙方選擇將合約延期而不進行實際的交割，而是通過協商確定新的交割日期。

在期貨滾動交割中，存在以下兩種情況的會計分錄：

情況一：賬面價值相等

當進入新的交割日時，雙方約定的期貨合約賬面價值相等，即交易標的資產價格與合約價格相等，會計分錄如下：

對于買方：

借：期貨資產

貸：期貨應付款（或期貨保證金）

對于賣方：

借：期貨應收款（或期貨保證金）

貸：期貨資產

這樣，買方將合同資產計入資產負債表中，而賣方將合同計入負債負債表中。

情況二：賬面價值不等

當進入新的交割日時，雙方約定的期貨合約賬面價值不等，即交易標的資產價格與合約價格不一致，會計分錄如下：

對于買方：

借：期貨資產

借/貸：公允價值調整（損益類科目）

貸：期貨應付款（或期貨保證金）

對于賣方：

借：期貨應收款（或期貨保證金）

借/貸：公允價值調整（損益類科目）

貸：期貨資產

在這種情況下，買方和賣方都需要將期貨計入資產負債表中，并根據交割日的差異進行公允價值調整。

舉例說明

假設A公司購買了一個期貨合約，合約標的為股票，合約到期日為2022年12月31日。在該合約到期前，A公司與賣方協商決定將合約滾動交割，將交割日期延期至2023年12月31日。以下是滾動交割過程中的會計分錄：

2022年12月31日：

對于A公司：

借：期貨資產

貸：期貨應付款

對于賣方：

借：期貨應收款

貸：期貨資產

2023年12月31日：

對于A公司：

借：期貨資產

借/貸：公允價值調整

貸：期貨應付款

對于賣方：

借：期貨應收款

借/貸：公允價值調整

貸：期貨資產

通過以上會計分錄，A公司將期貨資產計入資產負債表中，并根據滾動交割的差異進行公允價值調整。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。