研發進項稅額轉出會計分錄_研發費用進項稅額核銷記賬

研發進項稅額轉出會計分錄的詳細說明

研發進項稅額轉出是指企業對于研發項目的相關支出可以在一定范圍內享受退稅政策，從而將已繳納的增值稅進項稅額退回。

研發進項稅額轉出的會計處理包括兩個環節：研發支出的確認和進項稅額的轉出。

在研發支出確認環節，企業需要將研發支出計入相關科目，如“研發費用”科目。研發支出包括員工工資、材料費用、外包費用等。根據企業的內部管理情況，可以開設相應的明細科目，更好地追蹤和控制研發支出。

在進項稅額轉出環節，企業需要將已繳納的增值稅進項稅額轉出。具體操作是，在財務系統中填寫發票信息，將研發支出對應的發票登記并標記為研發支出。然后，根據相關法規規定的退稅比例計算需要轉出的進項稅額。根據企業所得稅法等相關法規，企業應當在識別研發費用的確認時即計提預計研發費用的企業所得稅負債，相應確認資產減值準備。將需要轉出的進項稅額轉出到財政部門。

舉例回答

例如，某企業A進行研發項目，相關研發支出包括人員工資100,000元、購買材料費用50,000元、外包費用80,000元。該企業已繳納的增值稅進項稅額為30,000元。

企業A將研發支出計入“研發費用”科目，分別計入員工工資100,000元、材料費用50,000元和外包費用80,000元。

然后，企業A在財務系統中填寫相關發票信息，并標記為研發支出。根據相關法規規定的退稅比例，企業A計算需要轉出的進項稅額為研發支出總額的17%（假設退稅比例為17%），即（100,000+50,000+80,000）*17% = 39,100元。企業A將該金額轉出到財政部門。

同時，企業A根據企業所得稅法等相關法規，根據預計研發費用確認時計提預計研發費用的企業所得稅負債，并相應確認資產減值準備。

研發進項稅額轉出的會計分錄為：

借：研發費用 230,000元

借：預計研發費用的企業所得稅負債 4,010元

借：研發進項稅額轉出 39,100元

貸：應交稅費 30,000元

貸：資產減值準備 4,010元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。