收到材料并接受儲存后。

借：原材料

借出：在途材料

(3)款項尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫。

收到的發(fā)票賬單

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：應(yīng)付賬款

未收到發(fā)票賬單，無法確定實際成本的，月末暫估，下月沖減。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

沖回來的時候：

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料

(4)貨款已預(yù)付，材料尚未驗收入庫。

收到預(yù)付款后：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

材料入庫時：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

信用：預(yù)付款

補足貨款時：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

(2)發(fā)送材料

借：制造成本

管理費用

貸款：原材料

(2)采用計劃成本法核算。

(1)采購材料

購買材料時：

借：材料采購(實際成本)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

材料驗收入庫后，根據(jù)計劃成本與實際成本的差異，列為“材料成本差異”:

如果實際成本是計劃的，則

借：原材料(計劃成本)

材料成本差異

貸款：材料采購(實際成本)

如果實際成本是計劃的，則

借：原材料(計劃成本)

貸款：材料采購(實際成本)

材料成本差異

(2)發(fā)送材料

借：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費用

管理費用

銷售成本

貸款：原材料(計劃成本)

期末計算各部門的材料成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。

期末節(jié)余，則：

借：物料成本差異

貸：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費用

管理費用

銷售成本

期末超支，則：

借：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費用

管理費用

銷售成本

貸款：材料成本差異

第二，包裝

生產(chǎn)接受者

超全初級練習(xí)盤點詞條，就問你一下？

一.原材料

(1)采用實際成本法核算。

(1)采購材料

貨款已經(jīng)支付或商業(yè)匯票已經(jīng)開具并承兌，材料已經(jīng)驗收入庫。

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貨款已支付或商業(yè)匯票已開具并承兌，但材料尚未到達(dá)。

借：在途物料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：銀行存款

收到材料并接受儲存后。

借：原材料

借出：在途材料

(3)款項尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫。

收到的發(fā)票賬單

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：應(yīng)付賬款

未收到發(fā)票賬單，無法確定實際成本的，月末暫估，下月沖減。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

沖回來的時候：

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料

(4)貨款已預(yù)付，材料尚未驗收入庫。

收到預(yù)付款后：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

材料入庫時：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

信用：預(yù)付款

補足貨款時：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

(2)發(fā)送材料

借：制造成本

管理費用

貸款：原材料

(2)采用計劃成本法核算。

(1)采購材料

購買材料時：

借：材料采購(實際成本)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

材料驗收入庫后，根據(jù)計劃成本與實際成本的差異，列為“材料成本差異”:

如果實際成本是計劃的，則

借：原材料(計劃成本)

材料成本差異

貸款：材料采購(實際成本)

如果實際成本是計劃的，則

借：原材料(計劃成本)

貸款：材料采購(實際成本)

材料成本差異

(2)發(fā)送材料

借：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費用

管理費用

銷售成本

貸款：原材料(計劃成本)

期末計算各部門的材料成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。

期末節(jié)余，則：

借：物料成本差異

貸：生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費用

管理費用

銷售成本

期末超支，則：

借：生產(chǎn)

材料成本差異(差異)

(二)與出售商品包裝分開定價。

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

借：其他業(yè)務(wù)成本

材料成本差異(差異)

貸款：周轉(zhuǎn)材料-包裝(計劃)

材料成本差異(差異)

(三)隨商品銷售的包裝未單獨標(biāo)價的。

借方：銷售費用

材料成本差異(差異)

貸款：周轉(zhuǎn)材料-包裝(計劃)

材料成本差異(差異)

第三，低值易耗品

(1)一次性攤銷

借：制造成本

貸款：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

(2)分期攤銷

(1)收集時

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用。

貸款：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-庫存

(2)分期攤銷時

借：制造成本

貸款：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷

(三)報廢結(jié)轉(zhuǎn)時

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷

借出：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用

四、委托加工材料

(1)發(fā)送材料

借：委托加工材料(實際)

材料成本差異(差異)

貸款：原材料(計劃)

材料成本差異(差異)

(二)支付加工費、運輸費等。

借：委托加工材料。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

(三)需要繳納消費稅的委托加工料件，回收后直接用于銷售。

借：委托加工材料。

貸：銀行存款

(4)回收后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款

動詞（verb的縮寫）存貨

(a)驗收儲存的貨物

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本

(二)發(fā)行商品

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

注意：要牢牢掌握存貨核算的兩種方法：毛利率法和售價金額會計法！

不及物動詞庫存檢查

(1)存貨盈余

(1)批準(zhǔn)前

借：原材料/庫存商品

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

(2)批準(zhǔn)后

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費

(2)存貨不足

(1)批準(zhǔn)前

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料/庫存商品

(2)批準(zhǔn)后

借：原材料(殘值)

其他應(yīng)收款(保險公司和過失人的賠償)

管理費用(一般經(jīng)營損失)

營業(yè)外支出(非常損失)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

七。存貨減值

存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。

(1)退出

借：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價準(zhǔn)備。

貸款：存貨跌價準(zhǔn)備

(2)轉(zhuǎn)回部分已計提的存貨跌價準(zhǔn)備。

借方：存貨跌價準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價準(zhǔn)備。

(三)結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本

借方：存貨跌價準(zhǔn)備

貸款：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本。

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