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1.應計時借記：其他應收款-預扣貸款：應交稅金-應交所得稅2。支付時借記：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款。

預計5級，2010-06-081。提款時借：其他應收款-預扣貸款：應交稅金-應交所得稅2。付時借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款：發行時借：銀行存款，貸：其他應收款對吧？在那種情況下，他實際上并沒有收到錢，只是少給了一筆錢�；卮穑耗阍卺尫攀裁�？對誰？你是說年終給股東發稅后利潤還是什么？如果年底利潤分配給股東，問：未分配利潤貸：其他應收款(沖減實際要分配的利潤):明明要付給別人，怎么還涉及其他應收款呢？回答：你能更具體地說明你的問題嗎？你想問幾個問題？請分別列出，以便大家幫你解答。后續：也就是說到了年底，你的企業要給你的股東分配紅利，但是這部分分配的稅法規定企業要代扣代繳個人所得稅。這部分扣下的錢應該怎么分？謝謝你的回答：我已經回答了你的問題。請仔細看看我的回答。代扣代繳的時候我已經第一時間給你錄入了。

一種是計入“其他業務收入”；二是計入“營業外收入”。

政策依據：《人民共和國企業所得稅法》第五條規定：“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。”

第六條規定：“企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種取得的收入，為收入總額。”

根據《財政部、關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》稅〔2008〕151號)第二十條和《人民共和國企業所得稅法》的規定，代扣代繳個人所得稅的2項手續費和代扣代繳所得稅的2項手續費，不屬于非應稅所得和免稅所得，應視為應稅所得，繳納企業所得稅。

股息個人所得稅需要代扣代繳。

預扣時：

借：其他應收款代扣個人所得稅——(扣除股息時，借：應付股息)。

貸款：應納稅額——個人所得稅。

付款時：

借：應交稅費：33，354個人所得稅

貸款：銀行存款。

股利是股東定期按一定比例從上市公司獲得的利潤，而股利是上市公司分配股利后，按照持股比例分配給股東的剩余利潤。獲得股息紅利是投資者投資上市公司的基本目的，也是投資者的基本經濟權利。

9月7日晚間，財政部、財政部、證監會聯合發文。自9月8日起，對上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策進行適當調整，對持股1年以上的投資者加強稅收優惠，即持股1年以上的暫免征收個人所得稅。同時，對于持股不滿1個月和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20和10。

答：《關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》(公告2011年第24號)第五條規定，中國境內居民企業向在中國境內未設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等股權投資收益時，應當在利潤分配決定作出之日代扣代繳企業所得稅。實際支付日早于利潤分配決定日的，應當在實際支付時代扣代繳企業所得稅。

請參考

降息是指銀行利用利率調整來改變現金流。銀行降息，資金存入銀行的收益減少，所以降息會導致資金從銀行流出，存款變成投資或消費，導致資金流動性增加。降息將降低貸款利率，促進企業貸款的擴大和再生產，鼓勵消費者借錢購買大件商品，經濟逐漸升溫。個人所得稅是對個人(自然人)取得的所得征收的一種所得稅。1.納稅人：居民納稅人：在中國境內有住所或者無住所在中國境內居住滿一年的個人為居民納稅人，應當承擔無限納稅義務，即應當就其在中國境內、境外取得的所得依法繳納個人所得稅。非居民納稅人：在中國境內沒有住所或者居所，但在中國境內居住不滿一年的個人為非居民納稅人，其納稅義務有限，僅就其從中國境內取得的所得依法繳納個人所得稅。2.稅收：工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包承租勞務所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產偶然轉讓所得和其他所得。

代扣代繳增值稅和企業所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款——預提稅(憑證附一般納稅和預提稅憑證復印件，原件交給對方作為收回款項的依據)；

貸款：銀行存款。

從支付的管理費中扣除代扣增值稅和企業所得稅，憑證分錄為：

借：管理費等科目；

貸款：其他應收款-預扣稅；

銀行存款。

常見問題：

問：我們公司與一家外國企業簽訂了勞務合同。根據規定，該項勞務屬于境內所得，我公司在支付時需要代扣代繳企業所得稅�，F在的問題是，根據雙方的約定，這筆所得稅將由我們公司承擔。這個減免的企業所得稅可以作為我公司的稅前扣除項目嗎？

答：根據《人民共和國企業所得稅法》(人民共和國主席令第63號)第八條規定，企業實際發生的與收入有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條企業所得稅法第八條所稱相關支出，是指與收入直接相關的支出。

第三十一條企業所得稅法第八條所稱稅，是指除企業所得稅和增值稅以外，企業發生的可以扣除的各項稅金及附加。

企業所得稅法第八條所說的合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。

扣繳義務人為非居民企業，貴公司為扣繳義務人。你公司為外企繳納的稅不是你企業的支出，所以不能在你公司稅前扣除。

加我我可以告訴你。

交：應交稅金——個人所得稅貸款：銀行存款支取貸款：其他應收款貸款：應交稅金——小額個人所得稅金額可從工資中扣除。

(1)計算應付外國公司的金額：

借：利潤分配-應付股利

貸款：應付股利(其他應付款)

(2)計算預扣稅。

借：應付股利(其他應付款)

貸：應交稅費和應交所得稅。

(3)實際繳納所得稅時。

借：應交稅金和應交所得稅。

貸：銀行存款